В 2019 году выплата аванса по мнению зарплате обязана выполняться по мнению новеньким правилам. В данной статье пойдет речь о современных требованиях российского законодательства, касающихся вопросца выплаты аванса работникам маленьких компаний, компаний и учреждений. Если же порядок оплаты труда будет нарушен, то к работодателю и уполномоченным должностным лицам будут использованы штрафные санкции.
Нормативная база в 2020 году
Категория «аванс» в русском Трудовом кодексе не определена. В ТК РФ говориться о том, что наниматель должен выдавать зарплату наемным сотрудникам два раза за месяц. За 1-ые пятнадцать дней – во 2-ой половине расчетного месяца, говори за 2-ые 15 дней – сначала последующего месяца. В настоящей жизни первую выплату принято именовать авансом.
По сути в Трудовом кодексе верно не конкретизированы сроки начисления оплаты за труд. Работник должен ее брать или любые полмесяца, или раз в декаду, раз в недельку. Наниматель должен без помощи других установить деньки для выдачи полагающегося сотрудникам дохода. Эта информация прописывается во внутрифирменных нормативных документах компании, таковых как Положение по мнению оплате труда, коллективное соглашение, трудовой договор.
Освеженные правила расчета с сотрудниками организации по мнению зарплате устанавливают последующие временные промежутки для ее выдачи:
- за 1-ые 15-ть дней работы – с 16-го до 30-го (31-го) денька месяца;
- за оставшиеся деньки месяца – с 1-го до 15-го денька месяца, последующего за отчетным.
Принципиально, чтоб меж датами выплаты не проходило наиболее 16-ти дней. Запрещать задержка выдачи полагающегося персоналу дохода наиболее чем на одну недельку.
Данные нормы закреплены в письме Министерства труда и социальной защиты РФ от 21 сентября 2016 г. № 14-1/В-911 «О применении статьи двух Федерального закона от Три июля 2016 г. № 272-ФЗ «О внесении конфигураций в отдельные законодательные акты Русской Федерации в части, касающейся оплаты труда».
Необходимо подчеркнуть то, что наниматель {не имеет} права устанавливать переменный период для перечисления оплаты за труд наемному персоналу. Другими словами недозволено написать в трудовом договоре, например, «зарплата выплачивается с 1-го по мнению 12-е число» или «… не позднее 8-го числа». Российскее законодательство просит от работодателя точного установления даты выдачи полагающегося сотрудникам дохода. Нельзя устанавливать последующие деньки для выплаты заработной платы: 15-е и 30-е число. {Дело в том}, что наниматель должен успеть вычислить и удержать НДФЛ, говори в данные сроки это будет создать проблематично.
Аванс и подоходный налог
Русское трудовое право не предугадывает таковой обязанности за нанимателями, как удержание НДФЛ с авансовых платежей по мнению зарплате. Это соединено с тем, что работодатель должен задерживать сумму НДФЛ и переводить ее в муниципальную казну лишь в момент настоящего получения сотрудником дохода. Данным моментом признается последний денек отчетного месяца. Таковым образом, удержание НДФЛ может быть лишь далее финишного расчета с наемным персоналом за отработанный период.
Если, предположим, в организации деньком выплаты аванса предвидено 30-е число, то вероятна ситуация, в своё время данный денек практически будет являться крайним деньком месяца и считаться датой настоящего получения дохода. Такое положение дел может привести к неурядице и возникновению заморочек с налоговой инспекцией.
Если, предположим, в организации деньком выплаты аванса предвидено 15-е число, то нанимателю необходимо начислить вторую часть зарплаты 30-го числа этого же месяца. В таком случае табели работников поступят в отдел бухгалтерии не ранее, чем первого числа следующего месяца. Данное положение дел не дозволит произвести вычисление оплаты труда и ее выплату 30-го числа.
Если же при выдаче аванса было осуществлено удержание НДФЛ и произведена его уплата в муниципальную казну, то нанимателю пригодиться возвратить переведенную сумму на расчетный счет, потому что она {не будет} признана налогом. Как понятно, налоговый агент не вправе на перечисление личных средств в счет погашения НДФЛ.
Читайте также! Новейшие ограничения по мнению использованию патентной системы налогообложения
Порядок расчета
В процессе вычисления суммы авансового платежа по мнению зарплате необходимо учитывать:
- прибавку за воплощение трудовых функций в ночные часы;
- прибавку за совмещение нескольких должностных функций;
- прибавку за высшую квалификацию;
- величину установленной в трудовом договоре суммы оклада и т.п.
В процессе вычисления суммы аванса по мнению зарплате не надо принимать во внимание:
- начисленные премии;
- суммы компенсаций и т.п.
Данные виды дохода выдаются совместно с главный зарплатой, потому что они определяются по конечным результатам стопроцентно отработанного месяца.
В 2019 году доступны последующие варианты определения величины аванса:
- исходя изо проработанного времени (бухгалтер подсчитает трудовые деньки в текущем месяце и проработанные деньки на момент начисления аванса, итоговая сумма платежа будет определена на базе установленного оклада работника);
- в фиксированном значении от суммы оплаты труда (например, в размере 45% от прописанного в договоре оклада);
- смешанный подход.
На практике может быть появление ситуации, в своё время наниматель выплачивает сотруднику аванс, говори во 2-ой половине месяца работник уходит на больничный. В этом случае работодатель не сумеет удержать НДФЛ по конечным итогам отчетного периода. Для исключения вероятности появления таковой препядствия почти все организации используют индекс 0,87 при начислении аванса. Таковым образом, у налогового агента будет нужная сумма для удержания НДФЛ и его перевода в муниципальный бюджет. Организации, использующие данный подход, должны прописать его во внутрифирменных нормативным документах.
Исходя изо отработанного времени
Для исчисления суммы авансового платежа по мнению зарплате употребляется последующая формула:
Аванс = Оклад / Нормативное число трудовых дней * Фактическое число отработанных дней
Разглядим эталон расчета аванса за первую половину месяца исходя изо того, сколько времени сотрудники проработали реально.
В ООО «Альфа» предусмотрена выдача аванса 18-го числа каждый месяц. Его значение рассчитывается исходя изо тех пор, которое было отработано практически. В таблице представлены сведения о тех сотрудниках, которым нужно выплатить аванс, также приведен расчет данного вида дохода:
Данный метод определения значения аванса обычно применяется в маленьких компаниях с малым штатом наемных служащих. Это соединено с высочайшими трудовыми затратами для произведения схожих вычислений любой месяц. Средние и большие организации предпочитают употреблять иной подход, другими словами установку фиксированного аванса.
Предназначение фиксированного аванса
Фиксированное значение аванса определяется последующими методами:
При всем этом следует учитывать то, что платеж, зафиксированный в виде определенной суммы, должен быть выдан наемному сотруднику не зависимо от того, трудился ли он либо не выходил на работу (например, весьза того, что находился на больничном). Не считая этого, в самом конце месяца может получиться так, что итоговая величина зарплаты будет меньше выданного аванса. Жуть данной нам причине 1-ый подход к определению значения аванса употребляется нанимателями очень изредка.
Почаще всего работодатели используют 2-ой вариант вычисления суммы авансового платежа по мнению зарплате. При подборе процентного дела аванса и оставшейся суммы оплаты за труд обычно используют последующие варианты:
- 30% — аванс и 70 % — основная сумма заработка;
- 40% — аванс и 60 % — основная сумма заработка;
- 50% — аванс и 50 % — основная сумма заработка.
Разглядим пример расчета оплаты труда за первую половину месяца методом установления фиксированного аванса.
В трудовом договоре сотрудника компании определен оклад в размере 35 тыщ руб.. Величина НДФЛ определена последующим образом: 35 тыс. руб. * 0,13 = 4,55 тыс. руб.
Сравним два варианта предназначения авансового платежа по мнению зарплате:
Сумма аванса
Сумма зарплаты
35 тыс. руб. * 0,4 = 14 тыс. руб.
35 тыс. руб. – 4,55 тыс. руб. – 14 тыс. руб. = 16,45 тыс. руб.
35 тыс. руб. * 0,5 = 17,Пятого тыс. руб.
35 тыс. руб. – 4,55 тыс. руб. – 17,Пятого тыс. руб. = 12,95 тыс. руб.
Читайте также! Конфигурации в налоговом кодексе с Одну января 2020 года
данного примера отлично видно то, что при авансе в 50% плата труда работника в первой половине месяца значительно выше той, которая будет выдана по мнению окончании отчетного периода.
Смешанный подход
В 2019 году нанимателям рекомендуется устанавливать величину дохода, полагающуюся работникам за первую половину отчетного месяца, в количестве 40% от суммы оклада. При всем этом нужно коррелировать приобретенное значение с тем, сколько времени сотрудник практически отработал. Для данных вычислений бухгалтер употребляет индивидуальные табели отработанного времени по мнению каждой штатной единице.
Разглядим пример расчета аванса за первую половину месяца, используя смешанный подход.
В трудовом соглашении, заключенном с работником, зафиксирован оклад в размере 27 тыщ руб.. При вычислении авансового платежа берется 40% от оклада, которые коррелируют с реально отработанным временем. Также понятно то, что изо 10 рабочих дней сотрудник отработал лишь 5.
Плановый расчет величины аванса: 27 тыс. руб. * 0,4 = 10,Восьмой тыс. руб.
Далее корректировки суммы аванса на число трудовых дней выходит последующее значение: 5,Четвертого тыс. руб. (10,Восьмой тыс. руб. / 10 * 5).
Процедура выдачи
Последовательность операций по мнению выдаче аванса не различается от того, что необходимо созодать при выплате зарплаты:
- подготавливается платежная ведомость (унифицированный бланк Т53);
- сотрудником ставится подпись в соответственном его фамилии поле, далее чего же он получает полагающийся ему доход;
- оформленная платежная ведомость прикрепляется к расходному кассовому ордеру (бланк КО2);
- составляется бухгалтерская проводка: Дебет сч. 70 / Кредит сч. 50.
Другим вариантом получения зарплаты за первую часть отработанного месяца является ее перевод на пластиковую карточку сотрудника. Для этого наниматель должен взять от работника соответственное письменное согласие. В этом случае начисление аванса будет смотреться последующим образом: Дебет сч. 70 / Кредит сч. 51.
Вероятна ли выдача аванса ранее зафиксированного срока
В настоящей жизни даты выплаты аванса смогут совпадать с нетрудовыми деньками. В таковой ситуации наниматель {не имеет} способности начислить зарплату в срок. Согласно нормам трудового права, в схожем случае работодатель должен выполнить авансовый платеж намедни. Например, в компании аванс должен выдаваться 3-го числа всякого месяца, но 03.03.2019 является воскресным, другими словами нерабочим деньком. В сложившейся ситуации наниматель должен произвести расчет с штатными сотрудниками в пятницу (01.03.2019).
Время от времени работодатели принимают решение о выплате аванса ранее прописанного срока. В Трудовом кодексе нет нужного некоторые ограничения на преждевременную выдачу аванса. Но, если же в процессе проверки трудовая инспекция выявит этот факт, то может его отнести к нарушениям. Это соединено с тем, что допустимый временной предел меж выплатами будет превышен (составит наиболее 16-ти дней).
Ответственность нанимателя за нарушение норм трудового права в вопросце выплаты аванса
Если же аванс будет начислен позднее того срока, который прописан во внутрифирменных актах, или совсем не выплачен, то наниматель понесет административную ответственность.
Будут использованы последующие штрафные санкции:
- 1 – Пятого тыщ руб. для личных бизнесменов;
- 10 – 20 тыщ руб. для ответственных служащих компании-нанимателя;
- 30 – 50 тыщ руб. для организаций/учреждений.
Письменное заявление сотрудника с просьбой о выплате ему зарплаты один раз за месяц не классифицируется основанием для того, чтоб не платить ему аванс. Данный подход не согласуется с положениями 136 статьи русского Трудового кодекса.
При несвоевременной выдаче зарплаты (включая аванса) наниматель должен будет восполнить данное нарушение в вещественной форме. Штрафная санкция составит 1÷150 от ставки рефинансирования за любой просроченный денек.