Порядок и сроки уплаты НДС в 2020 году — Таблица — mo-market

НДС уплачивается поквартально, после 1/Три от общей суммы любой месяц, последующий за отчетным кварталом. При всем этом уплату нужно производить не позже 25 числа данного месяца (пункт Одного статьи 174 НК РФ). Но если же данный денек совпадает с выходным, то последняя дата уплаты переносится на ближний рабочий денек. Для наиболее комфортного восприятия инфы сроки уплаты НДС в 2020 году представлены в таблице ниже.

Квартал (налоговый период)

Толика НДС за квартал

Последняя дата уплаты

четвертого квартал 2018 года

(налоговый период 24)
1/3
25 января 2020 года
1/3
25 февраля 2020 года
1/3
25 марта 2020 года
Одного квартал 2019 года

(налоговый период 21)
1/3
25 апреля 2020 года
1/3
27 мая 2020 года
1/3
25 июня 2020 года
Двух квартал 2019 года

(налоговый период 22)
1/3
25 июля 2020 года
1/3
26 августа 2020 года
1/3
25 сентября 2020 года
Три квартал 2019 года

(налоговый период 23)
1/3
25 октября 2020 года
1/3
25 ноября 2020 года
1/3
25 декабря 2020 года
четвертого квартал 2019 года

(налоговый период 24)
1/3
27 января 2021 года
1/3
25 февраля 2021 года
1/3
25 марта 2021 года

Если же 25 число выпадает на выходной, потому срок переносится на ближний рабочий денек.

Лица, освобожденные от уплаты НДС, но выставляющие счета-фактуры с выделенной суммой НДС, должны уплачивать налог на дополнительную стоимость стопроцентно, ан не частями. Срок – 25 число месяца, последующего за прошедшим отчетным кварталом.

Принципиально! Неразумно откладывать уплату НДС на крайний денек, потому что при оформлении документа смогут появиться ошибки либо остальные трудности, что в свою очередь приведет к просрочке и штрафам. Тем наиболее ФНС не воспрещает уплачивать налог на добавленную стоимость ранее срока, но не ранее окончания налогового периода (п. Одного ст. 45 НК РФ).

Порядок уплаты НДС

Есть последующие правила уплаты налога:

НДС нужно уплачивать после месту регистрации налогоплательщика в налоговых органах. Исключением являются налоговые агенты – они смогут платить налог на добавленную стоимость после месту собственного нахождения.

Лица, находящиеся на особых режимах налогообложения, должны уплачивать НДС по конечным итогам квартала стопроцентно, ан не частями. Последней датой при всем этом является 25 число месяца, последующего за прошедшим кварталом.

Налоговые агенты, сотрудничающие с зарубежными партнерами, не зарегистрированными в налоговых органах, уплачивают НДС наряду с перечислением им денежных средств. Наиболее того, банк совершенно может отрешиться выполнить перевод в пользу таковых налогоплательщиков, если же налоговый агент не предоставит банку поручение на уплату НДС.

Декларацию после НДС необходимо представлять в электрическом виде после месту регистрации в налоговых органах через 1-го изо операторов электрического документооборота. Последний срок подачи – 25 число месяца, последующего за прошедшим кварталом.

Если же зарубежные организации имеют несколько подразделений на местности РФ, то пространство для подачи декларации после НДС они смогут выбирать сами ({относительно} местопребывания собственных подразделений). Но о этом нужно письменно уведомить ФНС.

Принципиально! Лица, освобожденные от уплаты НДС, не являющиеся налоговыми агентами и использующие счета-фактуры при реализации предпринимательской деятельности в интересах инного лица, должны предоставлять журнальчик учета счетов-фактур не позже 20 числа месяца, последующего за прошедшим кварталом в последующих вариантах:

Внедрение договоров комиссий и агентских договоров при приобретении продуктов либо услуг от имени агента либо на базе транспортной экспедиции. Исключая случаи, в своё время при подсчете налоговой базы учитывается вознаграждение за выполнение контракта транспортной экспедиции.

Такие лица являются застройщиками.

Декларация после НДС

Заполнять декларацию нужно в рублях, округляя характеристики в копейках: боле 50 копеек – в сторону роста, наименее 50 – в сторону уменьшения. Титульный лист и 1-ый раздел декларации следует представлять полностью всем налогоплательщикам, включая тех, у кого по конечным итогам налогового периода сумма НДС равна нулю.

Разделы декларации после НДС:

раздел 2 – для налоговых агентов;
раздел 3 – валютные средства от реализации, подлежащие налогообложению;
разделы с четвертого после 6 включительно – для налогоплательщиков, облагаемых НДС после ставке, равной нулю;
раздел 7 – освобожденные от НДС операции;
разделы с восьмой после 12 включительно – сведения изо книжек покупок и продаж, также журналов выставленных счетов-фактур.

Согласно приказу от 28.12.2018 № СА-7-3/853@, в декларацию после НДС были внесены некие конфигурации. Соответственно, начиная с Одного января 2019 года, в налоговые органы нужно совать новейшую форму. Но касается это лишь последующих лиц:

Организации и личные предприниматели, не освобожденные от НДС и применяющие ОСНО и ЕСХН, включая налоговых агентов.

Организации и личные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками УСН, ЕНВД и ПСН, включая освобожденных от уплаты НДС при выставлении счетов-фактур с раздельно выделенным налогом.

Порядок и сроки подачи новейшей декларации после НДС в 2020 году никак не поменялись. Ее все также нужно сдавать в налоговую инспекцию после месту нахождения организации либо после месту проживания ИП не позже 25 числа месяца, последующего за прошедшим отчетным кварталом.

Главным изменениям подверглись Три и 9 разделы, включая некие изо приложений. Так, возникли поля для характеристик, рассчитанных после ставке НДС, равной 20%. Покупателям металлолома приписали новейшие правила наполнения декларация для налоговых агентов. Плательщики ЕСХН, если же они не освобождены от уплаты налога на дополнительную стоимость, сейчас должны совать декларацию после общим правилам.

Задели конфигурации и налоговых агентов, являющихся неплательщиками НДС. К примеру, во 2-м разделе декларации они сейчас должны указывать продукты изо пт восьмой статьи 161 НК РФ, отгруженные торговцам за квартал. В строке 060 следует указывать сумму агентского НДС к уплате, ан в строчках 010-030 проставлять прочерки.

Новейшие коды операций:

1011206 – услуги после гарантийному ремонту;
1011431 – код для участников системы такс-фри;
1011715 – реализация вторичного сырья.

Загрузить новейший бланк и пояснения к наполнению можно на веб-сайте налоговой службы.

Особые режимы налогообложения в 2020 году

Детально разъяснить порядок уплаты НДС не представляется вероятным без упоминания особых режимов налогообложения. Так, некие изо их разрешают совершенно не уплачивать НДС. Остальные обязуют созодать это лишь при определенных обстоятельствах.

Всего существует четыре особых режима налогообложения:

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Облегченная система налогообложения (УСН).

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Патентная система налогообложения (ПСН).

Разберем порядок уплаты НДС в 2020 году для всякого изо режимов раздельно.

ЕСХН

Организации и ИП, которые уплачивают единый сельскохозяйственный налог, с Одного января 2019 года признаны налогоплательщиками НДС. Иными словами, налог на добавленную стоимость такие лица сейчас платят на общих критериях. Внесены эти конфигурации Федеральным законом от 27.11.2017 №335-ФЗ. Если же быть поточнее, то в этом законопроекте было сказано, что уплачивающие единый сельскохозяйственный налог освобождались от НДС до 31 декабря 2018 года. Как следует, начиная с Одного января 2019 года это послабление завершилось.

Но есть и положительный момент. Согласно второму абзацу пт Одного статьи 145 НК РФ, налогоплательщики ЕСХН освобождаются от уплаты НДС, если же:

переход на единый сельскохозяйственный налог и реализация прав после освобождению от НДС происходят в одном календарном году;
за предыдущий налоговый период сумма дохода после ЕСХН без его учета не превосходит 100 млн. руб. за 2018 год, 90 млн. руб. за 2019 год, 80 млн. руб. за 2020 год, 70 млн. руб. за 2021 год, 60 млн. руб. за 2022 и следующие годы.

Таковым образом, если же доход от предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ЕСХН, в 2018 году превысил 100 млн. руб., то НДС в 2019 году платить необходимо.

УСН, ЕНВД и ПСН

Организации и личные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками УСН, ЕНВД и ПСН, освобождаются от уплаты НДС. Тем не наименее, есть и исключения, в своё время налог на добавленную стоимость уплатить все таки придется:

ввоз продуктов на местность РФ;
ввоз продуктов на местность, находящуюся подо юрисдикцией РФ;
окончание таможенного процесса вольной таможенной зоны (Особенная финансовая зона в Калининградской области);
сделки после договорам обычного приятельства и доверительного управления (ст. 174.Одного НК РФ);

Ко всему иному, налог на добавленную стоимость нужно уплачивать налогоплательщикам УСН, ЕНВД и ПСН, которые являются налоговыми агентами (ст. 161 НК РФ):

приобретение продуктов либо услуг у зарубежных партнеров, не состоящих на учете в налоговых органах;
аренда федерального имущества у гос и городской власти. Налоговая база в этом случае определяется для всякого арендованного объекта раздельно;
реализация муниципального и городского имущества, входящего в состав гос казны и не закрепленного за любым муниципальным либо городским предприятием. Налоговая база определяется для каждой операции после реализации раздельно;
реализация на местности РФ конфискованного имущества, кладов, бесхозных, скупленных и перешедших государству после наследию ценностей;
реализация продуктов, оказывание услуг и передача имущественных прав зарубежным партнерам, не состоящим на учете в налоговых органах, если же соглашение подкреплено контрактом комиссии, контрактом поручения либо агентским контрактом;
реализация судна, если же после истечению 45 дней с того момента получения на него прав оно не было записанно в Русском международном реестре судов.

Наказание за неуплату НДС

Неуплата, неполная либо несвоевременная уплата налога на добавленную стоимость наказывается штрафом (статья 122 НК РФ) или начислением пени (статья 75 НК РФ):

Размер штрафа может зависеть от того, специально было совершено нарушение либо нет. Неуплата либо неполная уплата образована весьза неверного исчисления – штраф 20% от общей суммы неуплаченного НДС. Если же же схожее деяние было совершено специально – 40%.

Пеня назначается в этом случае, если же сумма налога в декларации была рассчитана правильно, но не уплачена в срок. Размер пени для физических лиц составляет 1/300 от работающей ставки рефинансирования. В возникнувшем случае, если же пеня назначается организации, то ее размер может зависеть от срока просрочки: до 30 дней – 1/300 ставки, выше 30 дней – 1/150 ставки.

При определении степени вины налогоплательщика смогут учитываться некие смягчающие происшествия (статья 112 НК РФ):

тяжелое вещественное положение;
нарушение совершено из-за опасности либо давления снаружи;
семейные происшествия;
другие происшествия, общепризнанные трибуналом либо ФНС.

Согласно Три пт 114 статьи НК РФ, при наличии хотя-бы 1-го изо перечисленных выше смягчающих событий, размер штрафа понижается минимум в два раза.

Принципиально! При повторном нарушении, если же оно было совершено в течение 12 месяцев с того момента решения суда после предшествующему правонарушению, размер штрафа возрастает на 100%. Наиболее того, штрафы не подменяют друг дружку, ан назначаются за каждое нарушение раздельно.