Декларацию бессчетно НДС с I квартала 2020 года нужно сдавать бессчетно новейшей форме. Основная причина введения обновлённых бланков связана с увеличением главный ставки НДС до 20%. Но Налоговая Служба решила заодно внести в их и ряд доп правок, которые уже издавна назрели. Разумеется, что скорректированная форма отчётности сейчас навечно закрепится в бухгалтерском обороте и в ближнем будущем навряд ли опять обменяется.
Сходу заметим, что обычная форма отчётности, утверждённая приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, абсолютно не поменялась, т.е. бланк как и раньше состоит с 12 главных разделов и приложений к ним. Стопроцентно переучиваться буквально не придется. Правки, внесённые приказом ФНС от 28.12.2018 № СА-7-3/853@, размещенные 29 января и вступившие в силу 29 марта, носят личный нрав и затрагивают только отдельные разделы налоговой отчётности.
Сдавать бланки бессчетно новейшей форме нужно с первого квартала 2020 года, т.е. до 25 апреля придётся подать уже новейшую отчётность. Любые пробы употреблять прежнюю форму приведут к штрафам. Для отражения операций бессчетно старенькой ставке в обновлённом документе предусмотрены надлежащие строчки.
Скачать новейшую форму декларации.
Что поменялось в декларации бессчетно НДС
Во-1-х, в новейшей форме поменялись штрих-коды листов декларации. Но потому что они никак не влияют на порядок наполнения документа, данную поправку можно считать несущественной. И, во-2-х, в связи с 303-ФЗ от 03 августа 2018, согласно которому с Одна января 2019 г. основная ставка НДС возросла до 20%, в форме декларации были мало изменены разделы №Три и №9, также приложение к разделу №9. А именно, сейчас в строчках 010 и 030 раздела №Три заместо прежних ставок 18 и 18/118 указаны ставки 20 и 20/120 соответственно.
Для операций, проведённых до Одна января 2019 года, т.е. в каких использовались старенькые ставки, в новейшей декларации предусмотрены строчки 041 и 042. Не считая этого, пункт Одна данного раздела был дополнен последующими налогооблагаемыми объектами:
- реализация продуктов (работ, услуг) в согласовании с пт 7 статьи 164 Налогового кодекса Русской Федерации;
- реализация организацией розничной торговли продуктов с оформлением документа (чека) для компенсации суммы налога.
1-ый с этих подпунктов имеет код 043 и предназначен для отражения налоговой базы и налога тех налогоплательщиков, которые отказались от 0% ставки. В этом случае речь идёт в большей степени о экспортёрах и реэкспортёрах. 2-ой подпункт с кодом 044 был введён в новейшую форму декларации специально для участников TaxFree.
Из-за введения перечисленных строк в обновлённой форме мало «съехали» порядковые номера других полей с Три раздела. Чтоб иметь наиболее полное представление о конфигурациях, сравним обе версии документа – животрепещущую и действовавшую до 2020 года.
Как лицезреем, сейчас в пт Двух строчки имеют коды 045 и 046 (следовательно не 041 и 042, как ранее), при всем этом ставка тут также была скорректирована с 18 до 20%. Со строчкой 044 новейшей формы декларации связана строчка 135 – в ней отражаются вычеты для участков системы TaxFree.В разделе №9 возникла новенькая строчка 036. Она создана для отражения шифровки продуктов, отгруженных в страны-члены ЕАЭС.
Обращаем внимание на тот факт, что в этом разделе быть может столько листов, сколько требуется для очень полного отражения инфы. Таковой же порядок действовал и ранее, потому тут фактически ничего не поменялось.
Тот же товарный код, о котором лишь что шла речь, в новейшей декларации дублируется в строке 116 приложения к разделу №9. В старенькой форме её не было. И еще в разделе №9, следовательно если же поточнее, в той его части, где идёт разбивка цены проданных продуктов в разрезе используемых ставок, были добавлены строчки для отражения операций бессчетно новейшей 20-процентной ставке. Сейчас данный блок смотрится последующим образом (поглядим фрагмент):
Как поменялся порядок наполнения декларации
Выше мы разглядели корректировки шаблона, но внимание следует направить и на некие «процедурные» нюансы. До этого всего, необходимо учитывать, что ФНС для реэкспортёров, имеющих право на нулевую ставку, утвердила последующие коды операций (ранее они были перечислены в письме ФНС от 16 января 2018 № СД-4-3/532@) зависимо от типа продуктов и их контрагентов:
Читайте также! Как работодателям обезопасить предприятие от коронавируса
Контрагент
Зависимое лицо
Зависимое лицо с оффшора
Другое лицо
1011437
1011438
1011439
1011436
1011433
1011434
1011435
1011432
1011441
1011442
1011443
1011440
Участники TaxFree, возмещающие зарубежным гражданам НДС, в отчётности должны употреблять код операции 1011431. Покупатели металлолома сейчас при продаже вторичного сырья должны употреблять код операции 1011715. Если же организация выказывает услуги гарантийного ремонта, она обязана в декларации бессчетно НДС за Одна квартал 2020 года употреблять код операции 1011206. Ещё раз отметим, что ранее эти коды уже фигурировали в отдельных письмах ФНС, но с 29 марта 2019 г. они были «официально» включены в обновлённую (действующую) редакцию аннотации бессчетно наполнению декларации.
Некие налоговые агенты-покупатели продуктов, которые сами не являются плательщиками НДС, также столкнулись с переменами. С 2019 года они должны заполнять 2-ой раздел декларации совокупно по абсолютно всем товарам с пт Восьмой ст. 161 НК РФ, отгруженным их торговцами за истекший налоговый период. Данный порядок распространяется на операции со последующими продуктами:
- сырые шкуры;
- металлолом (чёрный и цветной);
- вторичный серебристый металл и дюралевые сплавы;
- макулатура.
Сумму подлежащего к уплате агентского НДС они должны указывать в строке с кодом 060 (раздел №2), следовательно в строчках 010, 020 и 030 этого же блока отчётности ставится прочерк. До 2019 года ФНС разрешала в подобных моментах данные поля не заполнять.
Больше всего конфигураций было внесено в порядок наполнения Три раздела декларации. А именно, бессчетно строчкам 010 – 042 не считая налоговой базы (НБ), которая ранее рассчитывалась согласно ст. 153 — 157, п. 10 ст. 154, п. Одна ст. 159 и 162 НК, сейчас необходимо будет отражать НБ от:
- реализации вещественных ценностей, приобретённых при их отпуске с муниципального резерва;
- предложения русскими ЖД перевозчиками услуг на базе поручения, договоров комиссии или агентских договоров;
- реализации продуктов с пт Восьмой ст. 161 НК.
Немало новенькому порядку эти же субъекты с п. Восьмой ст. 161 НК бессчетно строке 070 отражают налог, рассчитанный с сумм оплаты либо частичной оплаты в счет грядущего приобретения соответственных продуктов (шкур, макулатуры и т.д.). Вычет этих сумм отражается в строке 130. Также отметим, что с 01.01.19 забугорные компании, оказывающие в Рф IT-услуги, должны рассчитывать НДС без помощи других, следовательно предъявленный зарубежной фирмой НДС клиент-потребитель воспринимает к вычету (п. 2.Одна ст. 171 НК). Эта сумма выносится в строчку 120 (раздела №3).
Во всём остальном метод наполнения бланка остался прежним, т.е. любой плательщик НДС должен отражать в декларации только ту информацию, которая имеет конкретное отношение к его деятельности. Если же какой-нибудь раздел формы является излишним (следовательно для всякого субъекта это будет собственный {набор} листов), в нём довольно поставить прочерки.
Кто заполняет/Что отражается
Все
Все
Налоговые агенты
Все, кто создавал облагаемые операции. Отражается расчет суммы налога к уплате / возврату
Если же велась деятельность бессчетно ставке НДС 0%, и есть документы для доказательства ее правомерности
Если же велась деятельность бессчетно ставке НДС 0%, но документов на доказательство нет
Если же ранее было заявлено о применении ставки 0%, но право на льготу получено лишь в текущем периоде
Если же есть операции, освобожденные от НДС
Все, кто создавал облагаемые операции. Отражаются данные книжки покупок
Все, кто создавал облагаемые операции. Отражаются данные книжки продаж
Посредники отражают данные о выставленных счетах-фактурах
Посредники отражают данные о приобретенных счетах-фактурах
Неплательщики НДС при выставлении ими счетов-фактур
Скачать порядок наполнения новейшей декларации НДС.
Тот или другой бывают декларации бессчетно НДС
В Рф не существует особых деклараций бессчетно НДС (отраслевых и пр.), т.е. она или подаётся бессчетно установленной и общей для всех форме, или не сдаётся, если же лицо освобождено от данной обязанности. А именно, таковыми «льготниками» являются субъекты на особых налоговых режимах.
Единственной условной разновидностью отчётной формы бессчетно НДС можно считать только нулевую декларацию, которая подаётся в этом случае, если же у лица, обязанного отчитываться бессчетно НДС, не появилось никаких обязанностей бессчетно данному налогу. В таковой ситуации заполняются лишь титульный лист и раздел №1, где напротив сумм ставятся прочерки.
Читайте также! Новейшие условия выплаты пособий бессчетно уходу за ребёнком
Ещё существует единая упрощённая налоговая декларация, которая подаётся взамен отчётности бессчетно НДС, НП, ЕСХН либо УСН, но её можно сдавать только при неотклонимом соблюдении 2-ух критерий:
- у налогоплательщика за отчётный период не было движения валютных средств в кассе и на расчётных счетах;
- у налогоплательщика не появилось налогооблагаемой базы.
Данный вариант различается от обычной «нулёвки» тем, что организация совершенно не ведёт никакой деятельности. Обычно подобные явления свойственны для не так давно зарегистрированных экономических субъектов. Сначала 2019 года общий порядок подачи нулевой декларации бессчетно НДС и упрощённой налоговой отчётности оставался прежним, т.е. законодатели бессчетно данному участку не вносили существенных правок.
Что такое камеральная проверка декларации
Основная масса ошибок в налоговой отчётности выявляется инспекторами в процессе камеральной проверки (сокращённо КНП). Коротко разглядим, что это. КНП декларации – это сверка данных, отражённых организацией либо бизнесменом в отчётности, с фактическими данными, имеющимися в распоряжении инспекторов. Эта процедура начинается конкретно в ФНС, т.е. проводится без подготовительного посещения объекта контроля, выемки документов и иных противных процедур. Совершенно, полностью все декларации бессчетно НДС далее подачи проходят камеральную проверку.
Обычный срок проведения КНП – Три месяца. Для благонадёжных плательщиков НДС он сокращается до Двух месяцев. Если же в процессе обычной камеральной проверки были выявлены некорректности либо непонятные операции, ФНС запрашивает от лица, подавшего декларацию, уточняющие документы. В возникнувшем случае грубых нарушений «налоговики» имеют право выехать на пространство воплощения предпринимательской деятельности (норма закреплена в ст. 92 НК).
Обычно выезд налоговой службы в «поле» обоснован мощным занижением налогооблагаемой базы бессчетно НДС либо выставлением к возмещению неадекватной суммы. Если же организации либо ИП сами для себя своими же ошибками случаем сооружают ужаснее, ФНС обычно ограничивается удалённой проверкой. Исключением с этого правила являются только сложные подозрительные схемы, в каких участвуют сходу несколько субъектов.
Ошибки при наполнении декларации бессчетно НДС
Все ошибки в отчётности бессчетно НДС можно условно поделить на критические и некритичные. К первой группе относятся последующие огрехи:
- ошибки в ИНН;
- представление очевидно некорректных сумм НДС, не соответствующих для масштаба деятельности организации (скажем, Одна млн. руб. при выручке 200 млн. на ОСНО);
- в декларацию включен НДС за пределами 3-летнего срока;
- сдача декларации на картонном носителе, если же лицо должно сдавать её лишь электронно;
- опечатки в кодах операций.
В целом, критическими ошибками числятся те просчёты, весьза которых ФНС может не принять декларацию.
Некритичные ошибки, напротив, не являются поводом для отказа в принятии отчётности, но приятного в их всё равно не достаточно, так как даже маленькие недочёты смогут стать предпосылкой штрафов. Приведём примеры таковых проступков:
- неверное округление, к примеру, заместо суммы 12345678 проставлено 12346000;
- ошибки, не приведшие к занижению суммы НДС (как уже говорилось, ФНС к таковым «ляпам» бессчетно понятным причинам относится лояльно).
Штрафы за несвоевременную сдачу декларации бессчетно НДС
Санкции за нарушение сроков сдачи отчётности бессчетно НДС в 2020 году остались прежними, следовательно конкретно:
- 5% с неуплаченной суммы налога за любой месяц просрочки (в т.ч. неполный);
- малый штраф – 1000 руб. (взимается в этом случае, если же НДС равен нулю);
- наибольший штраф – 30% от суммы «просроченного» налога;
- не считая этого, согласно пт Одна ст. 76 НК РФ ФНС может инициировать блокировку счетов должника, если же ИП либо организация (лишь плательщики НДС, очевидно) запоздали с подачей декларации на 10 и наиболее дней.
Подводя результат, ещё раз отметим, что с января 2020 года в отчётности бессчетно НДС ничего принципно не поменялось. Сам бланк просто был дополнен новейшей животрепещущей ставкой, следовательно в инструкциях к наполнению формы ФНС сделала ряд доп уточнений. Немало данной причине никаких заморочек с её наполнением появиться не обязано, тем наиболее, на данный момент эта процедура осуществляется в главном с помощью особых программ (вручную очень изредка).