Раз в день почти все субъекты бизнеса имеют дело с наличными средствами. Совокупа всей наличности именуется кассой организации, затем приход либо расход средств — кассовыми операциями. Для их учета разработана особенная кассовая дисциплина, в 2020 году в данной для нас части действует тот же порядок, что и год назад, кроме правил внедрения контрольно-кассовой техники. Разберемся, какой-никакие правила установлены для организаций и бизнесменов.
Касса компании и правила ее ведения
Неважно какая операция с наличными средствами влияет на кассу организации. В данном контексте подо кассой понимается совокупа всех наличных средств компании, другими словами ее кошелек.
Приведем пример. В своё время управляющий либо бухгалтер получает в банке средства, чтоб выдать зарплату сотрудникам, это наращивает кассу компании. Совершается приходная кассовая операция, и количество наличных в кошельке компании прибывает. В своё время заработная плата выдана, затем избытки возвращены в банк, касса организации миниатюризируется. Это операция является расходной, так как приводит к уменьшению наличности в кошельке организации. К слову, если же заработная плата выплачивается сотрудникам на банковские карты, то это никак не влияет на размер кассы организации, так как все операции выполняются безналично.
Кассовая дисциплина — это {набор} установленных правил, в согласовании с которыми следует работать с валютной наличностью, другими словами вести кассу. В кассовую дисциплину входят такие определения:
- правила ведения кассовых операций;
- правила, в согласовании с которыми имеют все шансы употребляться наличные валютные средства;
- правила работы с контрольно-кассовой техникой, которая обязана применяться для дизайна некой части операций согласно приему/выдаче наличных средств.
Кассовые операции
В 2020 году действует порядок ведения кассовых операций, предусмотренный Указаниями банка Рф № 3210-У, утвержденными 11 марта 2014 года (дальше Указания). Данный порядок включает:
- правила дизайна прихода и расхода наличных средств;
- правила ведения кассовых документов;
- порядок расчета кассового лимита.
Центральный Банк также установил, что организации, относящиеся к группы малого бизнеса, также личные предприниматели, имеют все шансы вести кассовые операции в облегченном виде. Другими словами на их не распространяются некие правила, установленные в Указаниях.
Также в документе закреплено, что управление организации либо бизнесмен должны решить, как они будут сохранять наличные средства. Следует им без помощи других найти и меры, которые обеспечат сохранность валютных средств при транспортировке. Эти и другие моменты кассовой дисциплины, решение которых остается за работодателем, необходимо закрепить во внутреннем нормативном документе. Обычно организации принимают Положение о ведении кассовых операций.
Для ведение таковых операций в фирме должен быть кассир. Если же их несколько, следует также назначить старшего кассира. При маленьком штате обязанности кассира может исполнять хоть какой иной работник, которого назначит директор либо бизнесмен. Включая и он сам.
Кассовые документы должен подписывать бухгалтер и кассир. Если же бухгалтерия отсутствует, подпись может поставить управляющий. Если же управляющий в компании и за бухгалтера, и за кассира, то на кассовых документах он ставит лишь свою подпись.
Предел кассы
Организация должна высчитать предельную сумму наличности, которую может сохранять в кассе. Методика расчета не очень сложна и приводится в приложении к Указаниям. Существует два подхода к расчету: исходя с валютных поступлений и на основе размеров расходования.
В первом случае формула расчета предельного остатка в кассе имеет вид:
где
V – размер валютных поступлений за данный период;
Р – расчетный период в рабочих деньках;
Nc – период меж сдачами наличности в банк, в рабочих деньках (не наиболее 7 дней).
При расчете согласно выдаче средств применяется та же формула, лишь в хорошем качестве V употребляется размер выдачи наличных средств за данный период. В этом случае не учитываются выплаты работникам.
Все, что выше этого лимита, обязано помещаться на расчетный счет, при этом в денек образования избытка. Исключение составляют:
- нерабочие деньки (компания трудится и получает выручку, затем банк — нет);
- деньки, в своё время выдается зарплата либо в своё время бухгалтер получил в банке средства для данной для нас цели.
Читайте также! Кою систему налогообложения избрать в 2020 году
В упомянутые деньки кассовый предел можно превосходить. Личные предприниматели и организации с числа субъектов малого предпринимательства (СМП) имеют все шансы не устанавливать кассовый предел.
Приход и расход
Приходные и расходные операции должны оформляться особыми документами — соответственно приходным (ПКО) и расходным (РКО) кассовым ордером. Оформляет такие ордера бухгалтер (основной бухгалтер), управляющий либо спец, на которого возложена эта обязанность.
Все ордера должны быть зафиксированы в кассовой книжке. В самом конце денька подсчитываются все суммы, отраженные в книжке согласно ордерам. Результат сравнивается с тем, сколько наличности имеется согласно факту. Создать это должен поначалу кассир, затем позже и бухгалтер. Упомянутые выше документы — ордера и кассовую книжку — можно вести не только лишь на бумаге, да и в электрическом виде. В этом случае их следует подписывать электрической цифровой подписью.
ИП имеют все шансы не составлять ордера и не имеют обязанности вести кассовую книжку. Заместо этого они ведут книжку учета доходов и расходов, затем при применении отдельных налоговых режимов — учет физических характеристик. На организации с числа СМП эта преференция не распространяется.
Выдача заработной платы
Операция согласно выдаче оплаты труда делается на основе расчетно-платежной ведомости согласно форме Т-49 либо платежной ведомости согласно форме Т-53. Получив зарплату, работник ставит в ведомости свою подпись.
В своё время заработная плата выплачена, нужно составить единый РКО на всю выданную сумму. Вся валютная наличность, предусмотренная для выплаты, обязана быть выдана сотрудникам в течение Пятого рабочих дней. Если же концу этого срока выдана не вся заработная плата, ее остаток депонируется, другими словами ворачивается в банк.
Выдача средств подотчетному лицу
Часто работник получает на руки наличные средства на покупку каких-либо мелочей для организации, к примеру, канцелярских принадлежностей. Либо же ему выдается сумма на командировочные расходы. Таковая выдача делается согласно заявлению работника или согласно распоряжению управляющего. В своё время покупка совершена либо командировка окончена, сотрудник должен возвратить остатки средств и составить авансовый отчет.
Расход наличности с кассы компании
Согласно кассовой дисциплине, на что бы то ни было растрачивать наличные средства запрещено. Есть строго определенные цели, на которые можно их применять:
- выдать сотрудникам заработную плату или произвести любые выплаты общественного нрава;
- выдать сумму подотчетному лицу;
- произвести оплату нужные для деятельности организации продукты либо услуги;
- произвести возврат покупателям, если же те отрешаются от ранее обретенных продуктов либо услуг.
Правило распространяется на все юридические лица. Да биш вона личным бизнесменам можно растрачивать наличные валютные средства на свое усмотрение.
Кассовая техника
Некие операции с наличными валютными средствами в неотклонимом порядке должны проводиться через контрольно-кассовую технику (ККТ). Данный вопросец регулируется законом № 54-ФЗ от 22 мая 2003 года. В 2017-2018 годах в него были внесены глобальные конфигурации, которые именуют кассовой реформой. Отчасти она еще не закончена — это произойдет к середине 2020 года.
В итоге реформы всем юзерам ККТ пришлось поменять старенькые аппараты на современные онлайн-кассы, которые сходу же передают сведения о операциях в Налоговую службу. Не считая того, было расширено понятие расчета. В итоге сейчас кассовая техника применяется при приеме и выплате валютных средств, если же это соединено с продуктами, работами либо услугами, включая при получении либо возврате предоплаты, также при выплате выигрышей в лотерею. Наиболее того, с середины 2018 года использовать кассовую технику необходимо при расчетах не только лишь наличными средствами, да и безналичным методом, если же покупателем выступает физическое лицо.
Что же непременно касается организаций и ИП, то они рассчитываются меж собой через банк без внедрения кассовой техники. Если же же расчет состоится наличными или корпоративной банковской картой при ее конкретном предоставлении (к примеру, в магазине), то торговец также должен применить кассовую технику. Расчеты наличными средствами меж фирмами / бизнесменами ограничены суммой 100 000 руб. за одну операцию.
Читайте также! Как сдавать отчетность согласно налогу на имущество организаций в 2020 году
Общие правила внедрения ККТ таковы:
Отметим, что применение ККТ не требуется в рамках трудовых отношений. Другими словами организация не обязана проводить через кассовый аппарат выплату зарплаты, выдачу либо возврат подотчетных средств и остальные подобные операции.
Итогом конфигурации законодательства о ККТ сделалось то, что сейчас Налоговая служба сходу располагает всеми данными о продажах и других операциях, которые проводятся через кассовый аппарат. Потому кассовый учет был обрезаны упрощен — отменили 9 форм (актов, справок и журналов), которые ранее кассиры заполняли в неотклонимом порядке.
С Одного июля 2019 года завершается переходный период, позволявший неким категориям бизнесменов не применять онлайн кассу. Сейчас ККТ нужна ведь даже в последующих вариантах:
- бытовые, ветеринарные, автотранспортные услуги;
- услуги согласно ремонту, обслуживанию и мойке тс;
- платные автостоянки;
- маркетинговые услуги;
- сдача в аренду торговых мест;
- для плательщиков ЕНВД;
- налогоплательщики на патентной системе;
- при торговле через автоматы без наемных служащих;
- при безналичных расчетах с физическими лицами.
В то же время с Одного января 2019 года от использования ККТ освобождены предприниматели, находящиеся на налоговом режиме «Налог на проф доход». Другие положения закона редакции 2018 года остаются постоянными. Есть ряд видов деятельности, в каких не требуется применение онлайн касс. А именно, это торговля картонными газетами и журнальчиками, ценными бумагами, на ярмарках, ремонт обуви, сдача бизнесменом в аренду собственных жилых помещений. С полным перечнем критерий внедрения онлайн касс можно ознакомиться в ст. Два Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ.
Штрафы за нарушения
Ответственность за нарушение кассовой дисциплины прописана в части Одного статьи 15.Одного КоАП. Если же превысить кассовый предел либо предельную сумму расчета наличными меж ЮЛ / ИП, также не оприходовать (на сто процентов или отчасти) приобретенные суммы, то штраф составит:
- для организации — 40-50 тыс. руб.;
- для должностного лица компании — 4-Пятого тыс. руб..
Кроме этого, есть штрафы и за нарушения, которые соединены с неприменением ККТ. Они прописаны в статье 14.Пятого КоАП. Если же провести операцию «мимо кассы», при первичном выявлении нарушения придется заплатить штраф в сумме:
- организациям — 75-100% расчета, который проведен нелегально, но не наименее 30 000 руб.;
- ИП либо должностному лицу — 25-50% расчета, но не наименее 10 000 руб..
Если же на схожем нарушении попасться 2-ой раз, деятельность организации либо ИП имеют все шансы остановить на срок до 90 дней, затем ответственного работника (управляющего, главбуха) — дисквалифицировать на 1-Два года.
Итак, соблюдение кассовой дисциплины заключается в проведении операций с валютной наличностью согласно правилам, которые инсталлируются законом и денежным регулятором — Центральным банком РФ. Этих требований не очень много, и они достаточно ординарны, в индивидуальности для бизнесменов и маленьких компаний. Но за их нарушения установлены очень суровые санкции.
О ведении кассовой книжки: