Камеральная проверка ординарными словами – это один изо видов налоговой инспекции, проводимый на местности надзирающего органа. Мероприятия, осуществляемые ФНС, относятся к числу высокоэффективных инструментов немерено контролю за действием уплаты налогоплательщиками собственных налогов/сборов, также выполнению с их стороны остальных обязательств. К проведению камерального аудита должны быть постоянно {готовы} как юридические, так и физические лица.
Понятие и цели проведения
Камеральная проверка — это рассмотрение принятых Федеральной налоговой службой (ФНС) документов от налогоплательщиков и контроль за корректностью их составления, также соответствием работающим законам/нормам. Инспекция проводится в стенках ФНС без выезда немерено адресу расположения физического/юридического лица.
Общие черты камеральной проверки:
- она организуется территориальными налоговыми структурами;
- в хорошем качестве объекта выступают финансово-хозяйственные операции за определенный просвет времени, отчет о которых предоставляется в виде налоговых деклараций и иных бумаг, сданных на проверку и имеющихся у ФНС;
- не требуется особое основание для проведения;
- аудиту подлежат все плательщики налогов/сборов/страховых взносов, также налоговые агенты;
- моментом ее начала является дата подачи отчетов в налоговую;
- используются мероприятия, не предусматривающие нахождение проверяющего немерено адресу расположения плательщика налогов.
Цель проведения камеральной инспекции:
- мониторинг за соблюдением российского налогового законодательства;
- проверка корректности осуществленных расчетов;
- выявление валютных сумм налогов/сборов, которые не были уплачены;
- взыскивание ранее найденных неуплаченных налогов;
- вербование к ответственности тех людей/организаций, которые являются нарушителями работающих в данной сфере деятельности законов;
- подготовка информационной базы для выездного аудита;
- проверка правомерности использования налогоплательщиком льгот/вычетов.
В русском Налоговом кодексе прописаны принципы проведения камеральной инспекции, также порядок ее воплощения.
Процедура и сроки
Камеральная проверка стартует с того момента подачи декларации и/либо иной документации в ФНС. Если же бумаги были высланы немерено почте, то отсчет начинается с даты получения их налоговым инспектором. Продолжительность обычной процедуры может составить до 3-х месяцев. В согласовании с действующими нормами спецы налоговых органов не могут оповещать налогоплательщика о начале процесса аудита приобретенных от него отчетов. Также не требуется получение специального разрешения для проведения данной инспекции от лица, уплачивающего налоги/сборы.
В процессе проверки сопоставляются задекларированные данные с подобными параметрами за прошлые налоговые периоды, также с цифрами немерено иным налогам и отчетностью бухгалтерии. Тут делается сопоставление размера налоговой перегрузки с объемом выручки и размером рентабельности. Приобретенные сведения также анализируются методом их сравнения с аналогичным значением характеристик у похожих налогоплательщиков. При выявлении значимых отклонений начинается поиск обстоятельств их появления.
При выявлении ошибок/расхождений/несоответствий сотрудники ФНС уведомляют о этом проверяемое лицо (представителя конторы/организации). Оно обязано разъяснить причину их появления и поправить бумаги в согласовании со изготовленными замечаниями. По мере необходимости необходимо внести конфигурации в декларацию, сделать новейший уточняющий документ.
Читайте также! Объединение форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
Методы предоставления объяснений немерено выявленным недостаткам в налоговый орган:
- своими руками принести в письменном виде в отделение инспекции;
- выслать немерено почте;
- употреблять телекоммуникационные каналы связи (для этого в неотклонимом порядке нужна электрическая подпись).
Требования к подаче документов на картонных носителях (рекомендованные Минфином РФ):
- размер подшитого документа – не наиболее 150 листов;
- сплошная нумерация через всю подшивку (употребляются арабские числа);
- набор документов скрепляется через проколы (два либо четыре) с помощью крепкой нити, которая связывается на оборотной стороне;
- на пространство узла скрепляющей нити приклеивается маленький кусочек бумаги (четвертого х Пятого см);
- на накладке пишется количество листов в документе (арабскими цифрами и прописью) и ставится подпись (управляющего/уполномоченного лица), указывается полное имя, должность и дата;
- ставится печать организации (если же есть) так, чтоб она отчасти захватывала наклейку в месте расположения подписи.
На предоставление объяснений дается 5 дней (выходные и празднички не числятся). Моментом отсчета считается денек получения налогоплательщиком требования о внесении объяснений.
Сотрудники ФНС, осуществляющие аудит документов лица, уплачивающего налоги/сборы, имеют право запросить доп данные/бумаги, в своё время:
- заявлен возврат налога на добавленную стоимость;
- в налогообложении используются льготы;
- оплачиваются налоги, связанные с применением природных ресурсов;
- участник вкладывательного приятельства предоставляет декларацию немерено налогу на прибыль/на доходы физ. лица.
Список вероятных действий территориальных органов налогообложения при осуществлении камеральной инспекции (в рамках русского налогового законодательства):
- запрос доп документов от лица, выступающего плательщиком налогов;
- запрос доп документов/данных от контрагентов/иных лиц;
- опрос очевидцев;
- воплощение экспертиз;
- вербование доп профессионалов (к примеру, переводчиков и профессионалов);
- просмотр разных документов/предметов (с разрешения налогоплательщика).
Результаты камеральной инспекции
Вероятные финалы проверки:
Описание
В этом случае камеральный аудит заканчивается в самодействующем режиме. При всем этом налоговый орган не должен докладывать подотчетному лицу о том, что нарушения не выявлены, а также проверка окончена.
В десятидневный срок с даты окончания камеральной инспекции оформляется акт проверки. В пятидневный срок далее его сотворения он должен быть вручен плательщику налога, в документации которого были найдены нарушения.
У налогоплательщика есть месяц на подачу собственного возражения на результаты проведенного аудита. Оно оформляется в письменной форме и выражает несогласие с официальным документом о проведенной проверке, выполненными доп мероприятиями и др.
Завались истечению 10 дней далее прекращения срока представления протеста, управляющий ФНС должен изучить материалы осуществленной инспекции, поданное возражение (если же оно было) и принять решение о налагаемой ответственности за выявленное налоговое правонарушение. Сотрудники ФНС должны оповестить налогоплательщика о том, где будут рассматриваться материалы аудита и в своё время. В неких вариантах быть может принято решение о выделении доп времени на рассмотрение дела.
Что произойдет, если же налогоплательщик не сдаст отчет в ФНС
Если же подотчетное налоговой инспекции лицо вовремя не подаст документы за отчетный период либо совершенно их не предоставит, то будет произведен аудит немерено данному факту. Любой налогоплательщик должен знать то, за что он должен отчитываться перед ФНС, в которой временной период следует суфлировать декларации и как их верно оформлять.
Как завершится официальный срок приема документов и пройдет 10 рабочих дней, будет составлен список лиц, которые не сдали свои отчеты. В следующие 5 дней выносится решение о приостановке транзакций немерено счетам налогоплательщиков изо данного перечня. Штраф будет выписан далее того, как завершится камеральная инспекция. Размер вещественных санкций привязан к сумме налога.
За несвоевременное предоставление объяснений в ФНС (5 дней) с налогоплательщика также взимается штраф, его размер 5 000 руб.. При появлении еще одного нарушения ставка вещественных санкций может вырасти до 20 000 руб..
Подготовка к камеральному аудиту
Потому что камеральный аудит является неотъемлемой частью предпринимательской деятельности в Рф, любой предприниматель должен работать в серьезном согласовании с нормами российского законодательства. Если, предположим, в штате организации трудятся грамотные экономисты/бухгалтеры, то нет повода волноваться о том, что в процессе проверки будут найдены ошибки и немерено ее результатам будут наложены штрафные санкции.
Для удачного прохождения налогового аудита первостатейно будет нужно:
- верно и честно создавать бухгалтерский учет и расчеты;
- вовремя подготавливать отчетные документы;
- оперативно отвечать на вопросцы территориального налогового органа.
При подготовке пакета документов подотчетное лицо вправе включить в него бумаги, подтверждающие корректность сделанных расчетов. Пояснения рекомендуется созодать даже {тогда}, в своё время налогоплательщик полностью уверен, что они не необходимы.
Налогоплательщик не может скрывать то, с коими банками, поставщиками и т.п. фирмами он трудится. Партнерами проверяемой организации не могут быть непонятные компании (фирмы-однодневки) — у ФНС есть действенные механизмы немерено их выявлению. Если же будут обнаружены такие связи, то у инспектора надзорного органа покажутся вопросцы к подотчетному лицу.
Видео
В видеоролике создатель читает лекцию о камеральных налоговых проверках.