Какую систему налогообложения выбрать в 2020 году — mo-market

В Рф в 2020 году продолжить действовать общая система налогообложения и все те же особые режимы, что и в 2019 году. Но покажутся новейшие ограничения на внедрение льготных систем. Если же немало новеньким нормам с 2020 года вы теряете право на патент либо ЕНВД, то вас автоматом переведут на ОСН. Потому нужно, взвесив все «за» и «против», обусловиться, будете ли вы далее работать немало общему режиму либо есть смысл создать выбор в пользу остальных доступных систем. Разглядим, каковую систему налогообложения и в которых вариантах идеальнее всего избрать в 2020 году.

Какой-никакие режимы будут действовать в 2020 году

Для юридических лиц в 2020 году доступны:

Общая система налогообложения — ОСН;
Упрощённая система налогообложения — УСН;
Единый налог на вменённый доход — ЕНВД;
Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН.

Личные предприниматели имеют все шансы работать немало сиим же режимам, плюс себе избрать ещё:

Патентную систему налогообложения — ПСН;
Налог на проф доход — НПД, действует лишь в экспериментальных регионах.

Разглядим любой из вариантов мало подробнее.

ОСН

По дефлоту все снова создаваемые компании и регистрирующиеся ИП признаются находящимися на ОСН. Чтоб работать немало другому режиму, необходимо выслать извещение в ФНС.

Также автоматом на ОСН переводятся те компании и предприниматели, которые немало любым причинам утратили право на применение специального режима.

Это менее удачная и более непростая система для всех форм бизнеса, но в ряде всевозможных случаев инного выбора нет.

Налоги, которые необходимо платить ООО:

НДС — 20% от цены реализуемых продуктов и услуг;
налог на прибыль организаций — 20% от прибыли, отвечай конкретно дохода за вычетом расходов;
налог на имущество организаций — до 2,2% от цены имущества.

Налоги, которые платит ИП:

НДС — 20%;
НДФЛ — 13%;
Налог на имущество физических лиц — до 2%.

Нужно в полном объёме вести налоговый и бухгалтерский учёт. Непременно применение контрольно-кассовой техники.

Отчётность, которую необходимо сдавать:

декларации по абсолютно всем налогам Четвертого раза в год;
декларации 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при наличии служащих;
расчёты немало страховым взносам при наличии служащих.

Основное отличие ОСН от остальных систем — наличие НДС. С сиим связан и ряд сложностей, а именно, массивный учёт и нередкие проверки налоговыми органами всех первичных документов.

УСН

Самая всепригодная и пользующаяся популярностью система. Тут проще учёт и меньше налоговых издержек. Но так бывает не практически во всех вариантах.

Условия внедрения УСН:

наименее 100 служащих;
годичный доход наименее 150 млн руб. — около доходом понимается оборот, выручка без вычета расходов;
остаточная стоимость главных средств наименее 150 млн руб.;
для организаций: отсутствие филиалов и не наиболее 25% толика роли в ней остальных юридических лиц.

На УСН не нужно платить:

НДС, не считая установленных законом ограничений;
Налог на прибыль организаций либо НДФЛ с предпринимательской деятельности ИП, не считая неких исключений в отношении отдельных видов дохода;
Налог на имущество организаций и физических лиц, не считая установленных законом исключений.

Заместо этого платиться на выбор:

6% от дохода;
15% от прибыли.

Ряд неотклонимых документов налогового и бухгалтерского учёта изменены Книжкой учёта доходов и расходов. Применение ККТ непременно.

Раз в год нужно выводить декларацию немало УСН. Отчётность немало физическим лицам, являющимся сотрудниками, таковая же, также как на ОСН.

ЕНВД

Равномерно уходящий в прошедшее режим, которому на замену пришла ПСН. Очень невыгоден для власти, но пользующийся популярностью посреди малого бизнеса, так как сумма налоговых платежей не может зависеть от реально приобретенных доходов. С 2021 года запланирована полная отмена деяния ЕНВД, если же, естественно, {не будет} его еще одного продления.

Читайте также! Как сдавать отчетность немало налогу на имущество организаций в 2020 году

Сущность режима в том, что налогооблагаемой базой является не настоящий, отвечай вменённый доход. Он рассчитывается немало специальной формуле, тщательно описанной в НК РФ. Его величина может зависеть от региона, вида и масштаба деятельности. К примеру, для розничной торговли доход рассчитывается, исходя изо площади помещения.

Доп условия внедрения ЕНВД:

не наиболее 100 служащих;
не иметь отношения к группы «огромнейших» налогоплательщиков;
ограничения немало видам деятельности — п. Два ст. 346.26 НК РФ;
не применяется для обычного приятельства и доверительного управления;
действует не практически во всех регионах.

Высвобождает от тех же налогов, что и УСН. Ставка налога — 15% от вменённого дохода.

Организации-плательщики ЕНВД ведут учёт на общих основаниях. ИП имеют все шансы не вести бухгалтерский учёт. Раз в год сдаётся декларация немало ЕНВД.

Изюминка:

ЕНВД трудится лишь в отношении определенных видов деятельности. Для тех, что не попадает около его действие, применяется ОСН или УСН, если же фирма либо ИП выслали соответственное извещение. Декларация тоже подаётся лишь немало обозначенному виду деятельности и не высвобождает от подачи других деклараций, предусмотренных общим или упрощённым режимом налогообложения.

Длительное время предприниматели на ЕНВД имели возможность не применять ККТ. На данный момент у плательщиков ЕНВД нет приемуществ немало использованию кассы.

ПСН

Патентная система налогообложения весьма похожа на ЕНВД. Но использовать её имеют все шансы лишь ИП. Налогооблагаемой базой тут является потенциально вероятный доход. Он устанавливается раз в год немало любому виду деятельности.

Условия внедрения ПСН:

доход не наиболее 60 млн в год — конкретно доход, без вычета расходов;
не наиболее 15 служащих;
не применяется для обычного приятельства и доверительного управления;
ограничены виды деятельности, немало которым можно использовать ПСН — п. Два ст. 346.43 НК РФ.

С 2020 года вступят в силу новейшие ограничения:

недозволено использовать ПСН при розничной торговле продуктами, подлежащими неотклонимой маркировке;
на региональном уровне могут являться ограничены площадь помещений, сдаваемых в аренду, количество тс и торговых точек.

ПСН высвобождает от уплаты тех же налогов, что и ЕНВД. Так же действует лишь в отношении определенного вида деятельности. На самом деле это этот же ЕНВД, лишь с еще огромным количеством ограничений.

Ещё одно отличие от ЕНВД: в этом случае подаётся не извещение о применении специального режима, отвечай заявление на получение патента. К нему прикладываются все документы, подтверждающие право на это.

Налоговая ставка — 6% от потенциально вероятного дохода.

Нужно вести книжку учёта доходов и расходов. Сдавать каких-то доп деклараций не требуется.

ЕСХН

Особый налоговый режим, который имеют все шансы использовать лишь сельскохозяйственные производители, кроме:

госучреждений;
организаций, осуществляющих деятельность, связанную с азартными играми;
при изготовлении подакцизных продуктов.

Условие внедрения: толика производимой с/х продукции обязана приносить не наименее 70% выручки.

ЕСХН высвобождает от уплаты тех же налогов, что и ЕНВД, не считая НДС.

Налоговая ставка — 6% от дохода, уменьшенного на величину расходов.

Нужно вести бухгалтерский и налоговый учёт. Раз в год предоставляется декларация немало ЕСХН.

НПД

Налог на проф доход — экспериментальный режим, который пока действует лишь в Москве, Столичной области, Калужской области и Татарстане. Может применяться лишь физическими лицами и ИП.

Кто может перейти: лишь самозанятые граждане, т. е. те, кто делают работы либо обнаруживают услуги без вербования наёмных работников.

Индивидуальности режима:

фиксированная ставка налога на доход: 4% для физических лиц, 6% для ИП;
не надо сдавать отчётности и деклараций;
нет обязанности платить страховые взносы за себя;
не надо платить НДС и НДФЛ.

Читайте также! Новейшие коэффициенты-дефляторы на 2020 год

Сравнительная таблица

Для наглядности сведём главные условия всех режимов в таблицу.

ОСН
УСН
ЕНВД
ЕСХН
ПСН
НПД
Кто может использовать
Юрлица и ИП
Юрлица и ИП
Юрлица и ИП
Юрлица и ИП
ИП
Физлица и ИП
Ограничения
—
Ровно по числу служащих, доходу и цены ОС
Ровно по числу служащих и видам деятельности: п. Два ст. 346.26 НК РФ
Ровно по виду деятельности
Ровно по величине доходов, числу служащих и виду деятельности: п. Два ст. 346.43 НК РФ
Действует лишь для самозанятых
Бухгалтерский и налоговый учёт
полный
упрощённый
упрощённый
полный
упрощённый
Нет
Декларации
По абсолютно всем налогам
Ровно по УСН
Ровно по ЕНВД в отношении определенных видов деятельности + остальные
Ровно по ЕСХН + остальные
Добавочно не требуется
Нет
Налоги и ставки
НДС (20%)

Налог на прибыль (20%)

НДФЛ (13%)

Налог на имущество (до 2,2%)
6% от дохода либо 15% от прибыли
15% от вменённого дохода
6% от прибыли
6% от потенциально вероятного дохода
4-6% от дохода
Страховые взносы
За служащих + за себя для ИП
За служащих + за себя для ИП
За служащих + за себя для ИП
За служащих + за себя для ИП
За служащих + за себя для ИП
нет

Который-нибудь режим избрать

Так как всепригодного решения не существует, предлагаем пользоваться пошаговой аннотацией выбора системы налогообложения:

Обусловиться, в которой организационно-правовой форме производить деятельность в 2020 году: юрлицо либо ИП.

Оценить масштабы деятельности и контрагентов. Если же компании, с которыми вы будете работать, употребляют НДС, то и для вас тоже прибыльнее быть его плательщиком. В неприятном случае с вами имеют все шансы просто не возжелать работать.

Обусловиться со сферой деятельности и выяснить, предвидено ли право использовать немало ним один изо особых режимов в регионе, в каком вы работаете.

Оценить, попадаете ли вы в установленные ограничения немало доходу и численности служащих для льготных режимов.

Если же для вас не надо работать с НДС и доступен какой-нибудь изо особых режимов, лучше избрать его. Для юрлиц это УСН либо ЕСХН. Для ИП прибыльнее патент либо ЕНВД.

Есть и ряд принципиальных уточнений:

Для ИП, если же нет необходимости работать с НДС, лучше сходу перейти на УСН. Поэтому что любые остальные особые режимы используются лишь в отношении узенького круга видов деятельности.
Необходимость перебегать на ЕНВД непонятна, так как режим будет отменен в 2021 году.
Новейшие ограничения немало патентам подразумевают, что при наличии в ассортименте продуктов, подлежащих неотклонимой маркировке, вся деятельность немало розничной торговле теряет право на патент. Потому бизнесменам, не желающим объявиться на ОСН, нужно перейти на УСН.
Беря во внимание быстрое введение ограничений немало патентам, ИП, которые ещё не перебежали на УСН, создать это, чтоб в один момент не объявиться в 2020 году на ОСН.

Таковым образом можно прийти к выводу, что общая система налогообложения прибыльна лишь большим компаниям, контрагентами которых являются такие же плательщики НДС. Для других юрлиц еще наиболее прибыльны УСН и ЕНВД.

Для ИП самыми прибыльными являются ПСН и ЕНВД. Но они действуют только в отношении ограниченного перечня видов деятельности. Потому в 2020 году рекомендуется перейти на УСН, которая дозволяет сразу использовать спецрежимы, да и не являться плательщиком НДС и остальных налогов, предусмотренных ОСН.

Бизнесменам, которые без помощи других обнаруживают услуги либо делают работы, стоит приглядеться к НПД. Он дозволяет не созодать неотклонимых страховых взносов, отвечай это экономия наиболее 30 тыс. руб. в год. Но спецрежим для самозанятых пока доступен только в Четвертого регионах.