Начало 2019 года сопровождалось инновациями в сфере налогообложения, которые задели роста ставки налога на добавленную стоимость на два пт, с 18 до 20 процентов. Такое изменение привело к тому, что в освеженном бланке счета-фактуры сейчас указывается величина сбора в 20 процентов, ба не 18. Корректировочный счет-фактура в 2020 году подготавливается в этом случае, в своё время изменяются характеристики, оказывающие воздействие на вычисление НДС. В данной статье мы акцентируем внимание на особенностях наполнения бланка корректировочного и обыденного счета-фактуры в 2020 году.
Общая информация
Повышение ставки налога на добавленную стоимость в 2019 году повлекло за собой ряд конфигураций, которые задели отдельных форм бухгалтерской отчетности, а именно, таковых документов, как:
- книжка продаж;
- журнальчик приобретенных и выставленных счетов-фактур;
- декларация по части налогу на добавленную стоимость.
Но конфигурации величины налога не привели к корректировке главный формы счета-фактуры. Сейчас в таблице документа прописывается ставка 20 процентов, ба не 18. В остальном ничего не поменялось. Бланк данного документа, также {инструкция} по части его наполнению представлены в приложении №Одного постановления Правительства Рф подина номером 1137 (26 декабря 2011).
Cкачать приложение.
С прототипом заполненного счета-фактуры, животрепещущим на 2019 год (с новейшей ставкой НДС в 20 процентов), можно познакомиться ниже.
Индивидуальности наполнения счета-фактуры
Информация, указываемая в строчках счета-фактуры:
Описание
Указывается порядковый номер документа и дата его подготовки.
Указывается порядковый номер поправки, которая была внесена в счет-фактуру (если же имели пространство исправления).
Указывается фирменное заглавие компании-продавца (для ИП прописывается полное имя бизнесмена).
Указывается адресок расположения компании-продавца.
Указывается ИНН плательщика налога и КПП компании-продавца.
Указывается фирменное заглавие и адресок расположения компании-грузоотправителя.
Указывается фирменное заглавие и адресок расположения компании-грузополучателя.
Указываются реквизиты кассового чека либо инного расчетно-платежного документа (при получении аванса).
Указывается фирменное заглавие компании-покупателя.
Указывается адресок расположения компании-покупателя.
Указывается ИНН плательщика налога и КПП компании-покупателя.
Указывается заглавие валюты, в какой дальше будут отмечаться валютные суммы.
Указывается идентификатор гос. соглашения на поставку продукции, контракта на предоставление гос. субсидий/инвестиций.
Информация, указываемая в графах счета-фактуры:
Описание
Указывается заглавие реализованной продукции.
Указывается шифр продукта по части единой товарной номенклатуре внешэконом.деятельности ЕЭС. Данное поле заполняется лишь в отношении тех продуктов, которые подлежат вывозу Рф в ЕЭС.
В строке Ай прописывается единица измерения (указывается код и национальное обозначение).
Указывается размер реализуемой продукции.
Указывается стоимость единицы реализуемой продукции.
Указывается общая стоимость реализуемой продукции (без учета НДС).
Указывается величина акциза для подакцизной продукции. Если же по части реализуемому товару не делается данный платеж, то в поле вписывается последующее: «Без акциза».
Указывается ставка налога. Если же продукция не облагается НДС, то в поле вписывается последующее: «Без НДС».
Указывается размер НДС. Если же продукция не облагается НДС, то в поле вписывается последующее: «Без НДС».
Указывается общая стоимость реализуемой продукции (с включенным НДС).
Указывается шифр и короткое наименование страны производителя продукта (по части Общероссийскому классификатору стран). Данные поля заполняются лишь для продуктов, выпущенных за пределами Рф.
Указываются реквизиты таможенной декларации. Данные поля заполняются лишь для продуктов, выпущенных за пределами Рф.
При наполнении полей, где указываются валютные значения, суммы прописываются с точностью до копейки, цента, евроцента и т.д. Далее наполнения счета-фактуры его подписывает управляющий и глав. бухгалтер компании либо же личный бизнесмен. Один картонный экземпляр документа остается у компании-покупателя, ба 2-ой у компании-продавца.
Общее представление о корректировочном счете-фактуре и особенностях его внедрения
В согласовании с российским налоговым законодательством, корректировочный бланк счета-фактуры подготавливается {тогда}, в своё время фирма меняет стоимость либо размер отгруженной продукции (до этого согласовав данный вопросец с покупателем). Корректировка критерий контракта меж торговцем и покупателем фиксируется в таковых первичных документах, как:
- доп. соглашение к основному договору;
- акт о расхождениях в объеме продукции;
- оповещение о скидке.
Корректировочный счет-фактура должен быть подготовлен в пятидневный срок с того момента дизайна хоть какого перечисленных ранее документов. В возникнувшем случае, в своё время конфигурации соединены с рядом заказов в отношении 1-го покупателя, то не стоит выписывать корректировочный счет-фактуру на каждую поставку. Довольно приготовить один документ, в каком будут отмечены нужные конфигурации. Лишь далее соблюдения перечисленных критерий налог на добавленную стоимость, прописанный в корректировочном счете-фактуре, будет принят к вычету.
Более нередко встречающиеся ситуации, которые должны сопровождаться подготовкой корректировочного документа:
Читайте также! Новейшие коды в платежных поручениях на заработную плату в 2020 году
Эталон корректировочного счета-фактуры (для расчетов по части НДС), животрепещущий на 2020 год, можно скачать на нашем веб-сайте.
Скачать эталон наполнения либо незапятнанный бланк.
Форма рассматриваемого документа и {инструкция} по части его наполнению приведена в приложении №Два постановления Правительства Рф подина номером 1137 (26 декабря 2011). По мере необходимости в форму счета-фактуры можно внести доп информацию, но при всем этом запрещать удалять те столбцы, строчки и значения, которые зафиксированы в установленном постановлением Правительства бланке. Невзирая на то, что в 2019 году была изменена ставка НДС, форма корректировочного счета-фактуры не поменялась по части сопоставлению с бланком, применяемым в 2018 году.
Индивидуальности наполнения корректировочного счета-фактуры
Информация, указываемая в строчках корректировочного счета-фактуры:
Описание
Указывается порядковый номер корректировочного документа и дата его составления (предусматривается общий хронологический порядок).
Указывается порядковый номер поправки, которая была внесена в счет-фактуру. Если же исправлений не было, то делается прочерк.
Указывается порядковый номер и денек составления счета-фактуры, к которой делается корректировка.
Указывается фирменное заглавие компании-продавца, которое было прописано в главном счете-фактуре.
Указывается адресок расположения компании-продавца, который был прописан в главном счете-фактуре.
Указывается ИНН плательщика налога и КПП компании-продавца, которые были прописаны в главном счете-фактуре.
Указывается фирменное заглавие компании-покупателя, которое было прописано в главном счете-фактуре.
Указывается адресок расположения компании-покупателя, который был прописан в главном счете-фактуре.
Указывается ИНН плательщика налога и КПП компании-покупателя, которые были прописаны в главном счете-фактуре.
Указывается заглавие валюты, в какой дальше будут отмечаться валютные суммы (подобна той, которая была выбрана в главном документе).
Указывается идентификатор гос. соглашения на поставку продукции, контракта на предоставление гос. субсидий/инвестиций.
Информация, указываемая в графах корректировочного счета-фактуры:
Описание
Указывается заглавие реализованной продукции, которое ранее фигурировало в главном счете-фактуре и подлежит корректировке.
Указывается шифр продукта по части единой товарной номенклатуре внешэконом. деятельности ЕЭС. Данное поле заполняется лишь в отношении тех продуктов, которые подлежат вывозу Рф в ЕЭС.
В строке Ай прописывается единица измерения до корректировки данных, ба в строке Б – далее корректировки счета-фактуры. Для единицы измерения указывается код и национальное обозначение.
Указывается размер реализованной продукции до корректировки.
Указывается размер реализованной продукции далее корректировки.
Указывается стоимость единицы реализованной продукции до корректировки.
Указывается стоимость единицы реализованной продукции далее корректировки.
Указывается общая стоимость реализованной продукции до корректировки (без учета НДС).
Указывается общая стоимость реализованной продукции далее корректировки (без учета НДС).
Указывается повышение размера реализованной продукции в валютном выражении (без учета НДС). Для вычисления данного параметра следует произвести операцию вычитания меж значениями, прописанными ранее в строчках Ай и Б (графа 5). Если же будет получен итог со знаком «минус», то в заполняемое поле вписывается цифра со знаком «плюс».
Указывается уменьшение размера реализованной продукции в валютном выражении (без учета НДС). Для вычисления данного параметра следует произвести операцию вычитания меж значениями, прописанными ранее в строчках Ай и Б (графа 5). Если же будет получен итог со знаком «плюс», то в заполняемое поле вписывается цифра со знаком «плюс».
Указывается величина акциза для подакцизной продукции до корректировки. Если же по части корректируемому товару не делается данный платеж, то в поле вписывается последующее: «Без акциза».
Указывается величина акциза для подакцизной продукции далее корректировки. Если же по части корректируемому товару не делается данный платеж, то в поле вписывается последующее: «Без акциза».
Указывается повышение суммы уплачиваемого акциза. Для вычисления данного параметра следует произвести операцию вычитания меж значениями, прописанными ранее в строчках Ай и Б (графа 6). Если же получен итог со знаком «минус», то в заполняемое поле вписывается цифра со знаком «плюс».
Указывается уменьшение суммы уплачиваемого акциза. Для вычисления данного параметра следует произвести операцию вычитания меж значениями, прописанными ранее в строчках Ай и Б (графа 5). Если же получен итог со знаком «плюс», то в заполняемое поле вписывается цифра со знаком «плюс».
В строке Ай прописывается ставка налога до корректировки данных, ба в строке Б – далее корректировки счета-фактуры. Если же продукция не облагается НДС, то в поле вписывается последующее: «Без НДС».
Указывается размер НДС, ранее прописанный в главном счете-фактуре. Если же продукция не облагается НДС, то в поле вписывается последующее: «Без НДС».
Указывается размер НДС, подлежащий уплате далее выполнения операции корректировки. Если же продукция не облагается НДС, то в поле вписывается последующее: «Без НДС».
Указывается повышение суммы предъявленного НДС. Для вычисления данного параметра следует произвести операцию вычитания меж значениями, прописанными ранее в строчках Ай и Б (графа 7). Если же получен итог со знаком «минус», то в заполняемое поле вписывается цифра со знаком «плюс».
Указывается уменьшение суммы предъявленного НДС. Для вычисления данного параметра следует произвести операцию вычитания меж значениями, прописанными ранее в строчках Ай и Б (графа 7). Если же получен итог со знаком «плюс», то в заполняемое поле вписывается цифра со знаком «плюс».
Указывается общая стоимость реализованной продукции до корректировки (с включенным НДС).
Указывается общая стоимость реализованной продукции далее корректировки (с включенным НДС).
Указывается повышение размера реализованной продукции в валютном выражении (с включенным НДС). Для вычисления данного параметра следует произвести операцию вычитания меж значениями, прописанными ранее в строчках Ай и Б (графа 9). Если же получен итог со знаком «минус», то в заполняемое поле вписывается цифра со знаком «плюс».
Указывается уменьшение размера реализованной продукции в валютном выражении (с включенным НДС). Для вычисления данного параметра следует произвести операцию вычитания меж значениями, прописанными ранее в строчках Ай и Б (графа 9). Если же получен итог со знаком «плюс», то в заполняемое поле вписывается цифра со знаком «плюс».
Читайте также! Конфигурации в налоговом кодексе с Одного января 2020 года
Далее наполнения корректировочного счета-фактуры его подписывает управляющий и основной бухгалтер компании либо же личный бизнесмен. Один картонный экземпляр документа остается у компании-покупателя, ба 2-ой у компании-продавца.
При подготовке корректировки для основного счета-фактуры принципиально указать ту ставку налога на добавленную стоимость, которая была животрепещуща на момент реализации продукции. Таковым образом, если же продукт был продан в 2019 году, то налог рассчитывается по части ставке 20 процентов, ба если б он был реализован в 2018 году, то применялся бы иной процент – 18. Потому в корректировочном документе, составляемом в 2019 году, но относящемуся к счету-фактуре, оформленному в 2018 году, указывается величина сбора в размере 18 процентов.
Особенное внимание следует направить на письмо налоговой службы (23-10-2018, №СД-4-3/20667) «О порядке внедрения налоговой ставки по части НДС в переходный период».
В данном документе говорится о последующем:
- при доплате налога в размере 2-ух процентов (с 01.01.2019) выставляется корректировочный счет-фактура к основному счету-фактуре по части ставке НДС 18;
- если же продукция была отгружена до 01.01.2019, но вышло изменение ее цены уже в 2019 году, то при составлении корректировки как и раньше употребляется налоговая ставка, животрепещущая на момент реализации продукта;
- возврат продукции, производящийся в 2019 году, сопровождается оформлением корректировочного счета-фактуры на стоимость отправленных торговцу продуктов, независимо от даты их отгрузки (при подготовке корректировочного документа указывается та же ставка, что и в главном счете-фактуре).
Таковым образом, компания-продавец воспринимает к вычету НДС по части вернувшейся ей продукции на основе корректировочного счета-фактуры. Фирма-покупатель (плательщик НДС), в свою очередь, обязана будет вернуть сумму налога по части возвращенной продукции (если же ранее она приняла данный сбор к вычету).
Корректировочные счета-фактуры, которые были выставлены компанией-продавцом и получены компанией-покупателем, подлежат регистрации. Надлежащие записи заделываются или в книжке покупок, или в книжке продаж. Например, если же корректировочный документ был составлен из-за роста размера/цены поставки, то он подлежит регистрации в книжке продаж за тот временной период, в каком был подготовлен документ.
Требуется ли оформление счета-фактуры при освобождении от НДС
Вопросец, нужна ли счет-фактура если же нет НДС, занимает почти всех физических и юридических лиц, потому что довольно нередко встречается ситуация, в своё время компании освобождены от уплаты данного налога. При оформлении счета-фактуры часто прописывается фраза «Без НДС» либо указывается ставка 0 процентов. На практике «0%» пишется {тогда}, в своё время выполняются экспортные операции при определенных критериях, ба в других моментах указывается выражение «без НДС».
Компании и личные бизнесмены, имеющие освобождение от уплаты НДС по части ст. №145 Налогового кодекса РФ (в своё время доход конторы за предыдущие 3 месяца не превысил 2-ух миллионов руб.), все равно должны оформлять счет-фактуру. При всем этом в столбцах 7 и Восьмой следует написать «Без НДС». Также данные счета-фактуры подлежат регистрации в книжке продаж. Схожее освобождение прибыльно {тогда}, в своё время заказчики конторы также не имеют нужду во входящем налоге.
Компании, находящиеся на спец. налоговом режиме (ЕНВД и УСН), не должна оформлять счет-фактуру, но по части желанию напарника имеют все шансы выставить документ с пометкой «Без НДС» в 7 и Восьмой графах. Право не оформлять счет-фактуру также имеют те компании, которые не облагаются данным сбором по части ст. №149 Налогового кодекса РФ (сбыт железного лома, аренда городского имущества, проценты по части кредитам и др.).