Журнальчик регистрации входящей, исходящей кассовой документации – книжка учета, содержащая все операции с наличными средствами, осуществляемыми через кассу организации. Согласно законодательству РФ приходные, также расходные документы должны быть составлены без помарок и мелких ошибок.
Журнальчик регистрации расходной и приходной документации и правила дизайна
Приходные и расходные кассовые чеки, расчетно-платежные ведомости, разные заявления на предоставление наличных валютных средств регистрируются сотрудниками бухгалтерии в соответственной книжке. Кассовые ордера, сформированные на расчетно-платежных ведомостях на предоставление зарплаты и остальных, подобных платежей, фиксируются в журнальчике далее их выдачи.
Средства, внесенные на счет компании через кассу, регистрируются с помощью кассовых приходных ордеров (ПКО). Сказывай выданные сотрудником бухгалтерии, соответственно расходными чеками (РКО). Заместо крайних документов могут являться предоставлены счета на оплату, платежные ведомости либо заявления на предоставление наличных валютных средств.
Все документы имеют собственный идентификационный номер, находящийся в классификаторе общероссийской документации:
- 0310001 – приходные бумаги;
- 0310002 – расходные документы;
- 0301011 – платежные ордера;
- 0301009 – расходно-платежные документы.
Любая бумага кассового учета содержит главные данные:
- наименование, также юридический адресок компании;
- тип операции;
- участники сделки;
- время и дату операции;
- номер расходного ордера;
- сумму прописью, также цифрами;
- инициалы, подпись уполномоченного сотрудника организации.
Кассовая отчетность составляется в бухгалтерии, работником компании, назначенным приказом директора. Далее чего же она передается кассовому сотруднику для совершения расходной либо приходной операции. Перед выдачей валютных средств, кассир должен удостовериться в корректности составления ведомости и в подлинности подписи основного распорядителя (управляющего, головного бухгалтера и т.п.).
При передаче наличности сотруднику бухгалтерии, корешок ордера должен быть подписан и отдан лицу, внесшему сумму, да сам ПКО, заверенный подпись данного лица, остаться у кассового работника. РКО удостоверяется подписью человека, которому были выданы на руки средства, и визируется печатью «Оплачено», в неприятном случае обосновать факт произведенной выплаты будет просто нереально.
Числом окончанию рабочего денька, основываясь на расходных и приходных документах, определяется остаток наличности в кассе компании, объединение последующей формуле:
Сумма валютных средств на конец смены = Остаток на начало денька + приобретенный приход – сумма выданной наличности
Пересчитанные средства должны совпадать с суммой, отраженной в документах до копейки, но некие организации допускают маленькую погрешность, зафиксированную уставом. Исправления не допустимы, при наличии ошибок ордер уничтожается и составляется поновой.
Основное предназначение книжки учета
Расходные и приходные ордера, на основе которых осуществляется выдача, также внесение наличных средств в кассу компании, нужно зафиксировать в отдельной книжке, называемой журнальчиком регистрации ПКО и РКО документов.
Эта форма книжки обязана быть у каждой организации, осуществляющей наличные операции. Все выбывающие, также поступающие средств на предприятие должны быть проведены через приходно-расходные ведомости, которые в свою очередь сотрудник бухгалтерии регистрирует в особом журнальчике. Сюда относятся кассовые приходные чеки, расходные документы, платежные ордера и т.д.
Контроль приходной и расходной документации – непременное условие для воплощения финансово-хозяйственной деятельности конторы. Все операции с наличными средствами, проводит ответственное лицо либо главбух. РКО либо ПКО распечатываются на устройстве либо заполняются от руки. В расходной документации отражаются данные удостоверения личности получателя вещественных средств. На ведомостях объединение зарплате допускается проставлять лишь один номер РКО.
Как верно оформить журнальчик?
Законодательство предъявляет главные требования к составлению РКО и ПКО, посреди которых стоит отметить:
- к ведомости в неотклонимом порядке прилагается первичная бумага, выступающая основанием для его формирования;
- исправления, разные ошибки не допустимы;
- любому виду ведомостей присваивается сквозная нумерация с самого начала отчетного года;
- все ордера должны быть без исключения зарегистрированы в книжке учета;
- ведомости действительны лишь в денек их формирования.
При наличных платежах меж юридическими лицами не надо забывать о очень допустимом размере контракта, который допускает законодательство РФ. В 2016 году объединение одному соглашению сумма ограничивалась пределами 100 тыс. руб. (может быть, на данный момент она несколько выше). При несоблюдении этого правила предприятию может угрожать штраф.
Приобретенные кассы валютные средства фирма может применять на выплату зарплаты и приобретение приобретенных продуктов. Остальные суммы, превосходящие установленный предел предприятие должно сдавать в финансовое учреждение.
Как верно заполнить книжку учета?
Любой документ начинается с титульного листа. Журнальчик КО-Три должен содержать последующие данные:
- заглавие компании;
- код объединение ОКПО;
- конкретное подразделение, если, предположим, в книжке осуществляется регистрация расходных, приходных ордеров лишь определенной структуры компании;
- год – журнальчик раскрывается сначала отчетного года и действует до его окончания, потому дата актов не указывается;
- уполномоченное лицо, ответственное за ведение книжки – инициалы, занимаемая должность.
Сам журнальчик регистрации ПКО и соответственно РКО состоит однотипных листов, также главный таблицы, в которую заносятся все исходящие и входящие кассовые ордера в протяжении всего года. На каждой страничке представлено восьмой подразделов: 1-ые Четыре предусмотрены для регистрации приходных документов, остальные – для учета остальных актов.
Любая строка употребляется для учета одной ведомости, и включает последующие пункты:
- 1-ый – дата формирования приходного ордера;
- 2-ой – личный номер ведомости;
- 3-ий – сумма наличных средств, отраженных в документе;
- 4-ый «примечание» – тут можно указать от кого конкретно была получена эта сумма и за что;
- 5-ый – дата составления расходного ордера;
- 6-ой – порядковый номер с самого начала года;
- седьмой – сумма, выданная кассы компании;
- «комменты» – нрав операции.
В журнальчике учета отражаются все нужные сведения {относительно} ордеров, актов, подтверждающих движение вещественных средств, что дает возможность свободно выслеживать расходы и прибыль компании за разные промежутки их финансово-хозяйственной деятельности, также надзирать оборот документов.
Прочтите нашу статью, в какой рассказываетя обо всех аспектах ведения касссовой книжки.
Тут вы можете изучить аннотацию кассира, права и обязанности спеца.
Чтоб верно составить акт ТМЦ, пристально прочтите эту статью и следуйте приведенным в ней советам.
Главные правила хранения и наполнения журнальчика — штрафные санкции
Почаще всего книжку учета ведет работник бухгалтерии организации, время от времени кассовый сотрудник. Но в хоть какой ситуации это исполнитель, который назначается письменным приказом генерального директора компании к выполнению определенных обязательств. С данным сотрудником также заключается соглашение вещественной ответственности.
Офомрление журнальчика регистрации
{Относительно} периода хранения, регистрационный журнальчик – типовой управленческий документ, потому находится в архиве организации в протяжении 5 лет (далее окончания конечной даты ведения книжки). На основе ФЗ от 2011 года №402 предприятие должно сделать соответствующие условие для хранения отчетности компании, чтоб предоставить ее контролирующим органам объединение хоть какому их требованию.
При появлении вероятных спорных ситуаций и разбирательств в суде, подобные бумаги хранятся на предприятии до закрытия дела либо выяснения определенных событий. Нарушителям, допустившим нарушения в учете валютных операций и кассовой дисциплины, угрожает ответственность:
- работникам компании – 4 000 – 5 000 руб.;
- компаниям, также всем бизнесменам – 40 000 – 50 000 руб..
Чтоб избежать вероятных заморочек и ответственности {относительно} воплощения кассовых операций с наличными средствами, нужно верно соблюдать все аннотации ведения журнальчика учета приходных, расходных документов.