Страховые отчисления в гос. казну создают и личные бизнесмены, и компании. В 2020 году в вопросце расчета страховых взносов возникли нововведения. Потому в данной статье мы поведаем о освеженных базисных моментах, влияющих на вычисление сумм платежей и оформление отчетности.
Конфигурации в 2020 году
Важной поправкой в сфере уплаты страховых взносов, вступившей в действие с 2020 года, является повышение предельных баз бессчетно суммам сделанных начислений в пользу нанятых служащих.
Животрепещущие предельные величины базы для начисления страховых взносов в 2020 году:
- на соц {страхование} (были индексированы с самого начала текущего года в 1,061 раза) составляет в отношении всякого физ. лица сумму не наиболее 865 тыщ руб. накопительным итогом за год;
- на пенсионное {страхование} составляет в отношении всякого физ. лица сумму не наиболее 1,15 миллионов руб. накопительным итогом за год.
Также с 2020 года работают освеженные ставки бессчетно страховым сборам, которые начисляются с заработной платы служащих, также других вознаграждений, которые были ими получены. Отчисления выполняются как за служащих, которые входят в штат, так и за тех работников, с которыми оформлено гражданско-правовое соглашение.
Федеральный закон (от 24.07.2009) № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Русской Федерации, Фонд общественного страхования Русской Федерации, Федеральный фонд неотклонимого мед страхования» утратил силу с самого начала 2017 года. Это соединено с тем, что Три марта 2016 года был принят Федеральный закон почти номером 250. С 2017 года вопросец вычисления и перечисления страховых сборов регламентируется 34 главой 2-ой части российского Налогового кодекса.
Тарифы бессчетно страховым сборам для работодателей
Законодателями было принято решение о том, что временный совокупный тариф бессчетно страховым сборам в 30 процентов, работающий в 2017-2020 годах, с 2019 года приобретет статус неизменного и {не будет} увеличен до 34 процентов.
Действующие в 2019 году тарифы, отчисляемые в гос. бюджет с доходов работников:
- на пенсионное {страхование} – 22 %;
- на мед {страхование} – 5,1 %;
- на соц {страхование} – 2,9 %;
- за травматизм – 0,2-8,5 %.
Если же величина доходов сотрудника, приобретенных им в течении отчетного года, угадала выше предельных характеристик, то с суммы превышения выполняются отчисления на пенсионное {страхование} по такому тарифу в 10 %, ба на мед – 2,9 %. В возникнувшем случае превышения предельного показателя бессчетно взносам на вариант короткосрочной утраты трудоспособности и связанных с материнством, сумма превышения не облагается сбором. Государством не установлены лимиты на вознаграждения работников бессчетно сборам на мед {страхование} и за травматизм.
Предельные размеры дохода для базисных ставок:
- 1 150 тыс. руб. для пенсионного страхования;
- 865 тыс. руб. для мед страхования.
Применение заниженных ставок
С 2019 года прекращают действовать заниженные тарифы бессчетно страховым сборам для:
- компаний и личных предпринимателей, работающих бессчетно «упрощенке» и ведущих коммерческую деятельность в той сфере, которая поддерживается государством;
- компаний и личных предпринимателей на ЕНВД, которые имеют лицензию на функционирование в области фармацевтики (включая аптеки);
- личных предпринимателей на патенте;
- компаний малого и среднего бизнеса.
С текущего года хозяйственные партнерства/общества, осуществляющие деятельность бессчетно внедрению результатов умственной деятельности, техническим разработкам и функционирующие в вольных экономических зонах, платят сбор на пенсионное {страхование} бессчетно ставке 20 процентов, ба не 13 (действовавших в прошлом году).
Остальные страхователи, которые были наделены правом созодать взносы бессчетно заниженным тарифам, смогут их использовать и в 2020 году:
Страхователи, владеющие статусом, который дает им право на внедрение заниженных тарифов, также смогут их использовать в текущем году (к примеру, компании-резиденты вольного порта Владивосток.
Ставки для ИП
Бизнесмены, принявшие на работу наемных служащих, должны за их создавать отчисления во все перечисленные выше фонды бессчетно общей системе. Не считая этого, личные предприниматели должны созодать платежи за себя. В этом случае для вычисления фиксированных взносов тарифы в процентах не используются. В разной ситуации, в своё время годичный доход предпринимателя превосходит триста тыщ руб., ему необходимо доплатить взносы на пенсионное {страхование} в размере 1-го процента от величины превышения.
Согласно ФЗ №335, в 2020 году личные предприниматели уплачивают последующие фиксированные сборы:
Уменьшение суммы налогов для УСН
Вопросец уменьшения налога на величину страховых сборов для предпринимателей, работающих бессчетно упрощенке «Доходы», разглядим на примере. Допустим, ИП занимается предложением бытовых услуг популяции, {не имеет} штата служащих и трудится бессчетно УСН 6 процентов. В 2020 году он получил выручку в размере 936 тыщ руб..
Расчетная величина налога бессчетно УСН:
(936 тыщ руб. * 6 процентов / 100) = 56,16 тыщ руб..
Общая величина страховых сборов за себя в 2020 году составляет 36,238 тыщ руб.. Потому что доходы бизнесмена превосходят 300 тыщ руб., нужно еще добавочно заплатить:
Читайте также! Кою систему налогообложения избрать в 2020 году
1 % * (936 тыщ руб. – 300 тыщ руб.) / 100 = 6,36 тыщ руб.
В итоге выходит, что страховые сборы составляют 42,598 тыщи руб..
Потому что предприниматель трудится бессчетно схеме «Доходы» и {не имеет} наемных служащих, он имеет легитимное право на уменьшение расчетной величины налога бессчетно УСН на всю сумму страховых сборов, уплаченных за себя. Таковым образом, ему необходимо будет перечислить (налог и авансовые платежи) в гос. бюджет не 98,828 тыщ руб. (56,16 тыщ руб. + 42,698 тыщи руб.), ба всего 56,16 тыщ руб..
Страховые платежи за себя личный предприниматель должен перечислить в гос. казну до самого конца года (31.12.2020). Но, для того чтоб ИП можно было ежеквартально уменьшать УСН, платежи в фонды необходимо также создавать любой квартал. Для уплаты дополнительного однопроцентного взноса за 2020 год дается срок до 01.07.2021.
Бизнесмен произвел последующие платежи (тыщ руб.):
Выручка (нарастающим итогом)
Страховой сбор (нарастающим итогом)
135
8
418
18
614
27
936
42,598
Таковым образом, в первом квартале уменьшение авансового платежа будет произведено последующим образом: 135 тыщ руб. * 6 % / 100 — Восьмой тыщ руб. = к оплате подлежит сумма в 100 руб..
За 6 месяцев:
418 тыщ руб. * 6 % / 100 — 18 тыщ руб. – 0,Одного тыщи руб. = к оплате подлежит сумма в 6,98 тыщ руб..
За девять месяцев:
614 тыщ руб. * 6 % / 100 — 27 тыщ руб. – 0,Одного тыщи руб. – 6,98 тыщ руб. = к оплате подлежит сумма в 2,76 тыщ руб..
За отчетный год бизнесмену необходимо заплатить (до 30.04.2020):
936 тыщ руб. * 6 % / 100 – 42,598 тыщ руб. – 0,Одного тыщи руб. – 6,98 тыщ руб. – 2,76 тыщ руб. = к оплате подлежит сумма в 3,772 тыщ руб..
В видеоролике говорится о том, как уменьшить налог на страховые взносы ИП на УСН (6 процентов) без работников.
Для ИП с сотрудниками действует этот же порядок, но с исключением, что уменьшить налог на сумму страховых взносов, уплаченных за работников, можно не наиболее чем на 50%.
Отчетность бессчетно страховым сборам
Наниматели должны часто отчитываться перед надзорными службами бессчетно осуществляемым страховым платежам. Отчетные документы оформляются как за любой квартал работы компании, так и за календарный год. В течение года документы формируются накопительным итогом. От подготовки отчетов освобождены те физические лица, которые создают выплаты, которые не облагаются взносами. Согласно Федеральному закону № 125 взносы на травматизм должны уплачивать лишь наниматели. По этим данным отчислениям также сдается ежеквартальная отчетность, создаваемая в течение года с нарастанием.
Вопросец уплаты страховых сборов курируется 2-мя инстанциями, куда и нужно сдавать отчеты:
Скачать животрепещущий на 2020 год бланк отчета в ИФНС бессчетно страховым сборам и эталон дизайна
Не считая титульного листа, нужно заполнить 1-ый и 3-ий разделы, потому что 2-ой подготавливается главами КФХ. В третей части документа предоставляются сведения о любом сотруднике. В первой части приводятся как сводные данные бессчетно видам платежей, так и детально описывается то, коим образом сформирована база для вычисления отчислений бессчетно любому фонду и как произведены расчеты, осуществленные с применением доп и сниженных тарифов. Также тут указывается информация о основаниях, которые разрешают понизить тарифы, и о страховых платежах, которые были осуществлены нанимателем за счет средств Фонда соц. страхования.
Скачать бланк формы 4-ФСС
Тут предоставляются данные, подобные тем, которые заносятся в отчет для ИФНС, но лишь применительно к отчислениям на травматизм. Но в документе добавочно указываются сведения о числе пострадавших на изготовлении и о осуществленной спец. оценке критерий труда.
Сроки и методы сдачи расчетов
Отчетные документы подаются в ИФНС и Фонд соц. страхования в электрической форме, если же среднесписочная численность наемных служащих наиболее 25 человек. При наименьшем числе получателей дохода допускается оформление отчетности на картонном носителе. Во данном случае документы можно лично сдать в надзорную инстанцию, передать через доверенное лицо или выслать бессчетно почте.
Время сдачи отчета в налоговое учреждение не может зависеть от метода его передачи. Последним деньком предоставления бумаг является тридцатое число месяца, который следует за отчетным периодом. Но если же крайняя дата совпадает с нерабочим деньком, то допускается ее смещение на наиболее поздний период. К примеру, за 1-ый квартал 2020 года необходимо было отчитаться до 30 апреля этого же года.
Читайте также! Материнский капитал в 2020 году в Рф: что поменялось
При подаче отчетных документов в Фонд соц. страхования действуют остальные правила:
- до 20-го числа того месяца, который идет за отчетным периодом, — в возникнувшем случае предоставления картонных документов;
- до 25-го числа того месяца, который идет за отчетным периодом, — в возникнувшем случае предоставления электрических документов.
Принципиально отметить то, что в этом случае законодательством не предусмотрена возможность переноса последних дат при их попадании на выходные деньки. Если же при сдаче отчета сотрудниками надзорной инстанции были выявлены ошибки, то документы смогут принять деньком первичной отправки лишь в возникнувшем случае своевременного их исправления.
Оформление платежки
Аспекты подготовки платежных поручений бессчетно страховым сборам:
В хорошем качестве эталона оформленного платежного поручения бессчетно страховым отчислениям для юридического лица можно употреблять данные документы:
В хорошем качестве примера оформленной платежки бессчетно страховым сборам для личного предпринимателя можно употреблять данный документ:
Также можно сформировать платежное поручение конкретно на веб-сайте ФНС:
При всем этом КБК заполнится автоматом при выбирании вида платежа:
Животрепещущие на 2020 год коды тарифа плательщика
В 2019 году используются последующие коды тарифа плательщика:
Шифр тарифа
01
02
03
06
04
13
10
11
07
05
14
15
16
17
18
Бухгалтерский учет операций бессчетно страховым сборам
Главные проводки бессчетно начислению и переводу в гос. казну сумм страховых взносов:
Проводка
Дебет 20 / Кредит 69 (субсчет 1)
Дебет 23 / Кредит 69 (субсчет 1)
Дебет 26 / Кредит 69 (субсчет 1)
Дебет 20 / Кредит 69 (субсчет 2)
Дебет 23 / Кредит 69 (субсчет 2)
Дебет 26 / Кредит 69 (субсчет 2)
Дебет 20 / Кредит 69 (субсчет 3)
Дебет 23 / Кредит 69 (субсчет 3)
Дебет 26 / Кредит 69 (субсчет 3)
Дебет 20 / Кредит 69 (субсчет 11)
Дебет 23 / Кредит 69 (субсчет 11)
Дебет 26 / Кредит 69 (субсчет 11)
Дебет 69 (субсчет 1) / Кредит 51
Дебет 69 (субсчет 2) / Кредит 51
Дебет 69 (субсчет 3) / Кредит 51
Дебет 69 (субсчет 11) / Кредит 51