У хоть какой компании, которой бы удачной она не была, непременно будет некоторая задолженность, пусть и маленькая. Не считая того, обязана быть может сама фирма, взяв займ, ай имеют все шансы должны быть ей – поставщики либо покупатели. В нашей статье мы разберем, для что нужна инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности и как ее провести.
Что же все-таки это такое ординарными словами?
Чтоб осознать, что такое дебиторская задолженность, кредиторская и как проводить инвентаризацию, необходимо поначалу подробнее разобраться в определениях.
Акт сверки проведенной инвентаризации
Дебиторская задолженность
Эта задолженность представляет собой средства, которые клиент должен передать торговцу в установленное время. Невзирая на то, что они будут считаться частью обратных активов, организация {не имеет} права распоряжаться ими свободно. Принципиально держать в голове, что каждой компании необходимо кропотливо надзирать поступления, добиваться погашения в установленные сроки, так как это может негативно сказаться на положении компании.
Чтоб в дальнейшем не появилось заморочек с покупателями, пытайтесь инспектировать их платёжеспособность заблаговременно, исследовав репутацию. Не запамятовывайте инспектировать перечисленные поставщиком авансы, выданные им займы, обязательства покупателей.
Дебиторская задолженность быть может 2-ух видов:
Кредиторская задолженность
Сумма, которую обязана сама организация банкам, поставщикам и т.д. В учете кредиторскую задолженность принято делить на:
- Поставщикам за услуги либо продукты.
- Работникам компании, другими словами их зарплата.
- Отчисления в бюджет, фонды.
- Банкам и заемщикам за кредиты.
- Другим контрагентам.
Долги могут являться погашены далее выполнения всех обязанностей, включая натуральный обмен меж фирмами, ай быть может списан при ликвидации либо банкротстве организации.
Цели и сроки проведения инвентаризации
Порядок и сроки проведения данной инвентаризации должны быть записаны в учетной политике организации. К главным ее целям относят:
- Определение четкой суммы долга, документальное оформление.
- Выявление сумма, куда включен налог на добавленную стоимость, что необходимо для верного составления деклараций.
- Определение всех видов долгов, сроков их взыскания.
- Проверку всех документов, которые свидетельствуют о наличии долгов.
Читайте также! Новейшие коэффициенты-дефляторы на 2020 год
Любая фирма должна минимум раз в год проводить инвентаризацию перед сдачей годичный отчетности, что дозволит сопоставить фактическое наличие всех продуктов либо задолженностей с тем, что прописаны в документах.
Проверку обычно начинают в первых числах ноября, ай анализу подвергаются все задолженности, не погашенные ранее времени. Приобретенные в процессе инвентаризации результаты необходимо записать в документы страх состоянию на конец декабря отчетного года даже в этом случае, если же сама проверка продолжалась подольше. При всем этом самая фирма может добавочно проводить инвентаризацию имеющейся задолженности и с другой периодичностью.
Например, фирма, предоставляющая финансовую отчётность собственникам организации в самом конце квартала, обязана проводить сверку взаиморасчетов на крайние числа этого периода. Почаще всего периодичность инвентаризации устанавливают так, чтоб на 100 % удовлетворить потребности менеджмента, бухгалтерского и других отделов. При всем этом проверка предполагает не только лишь сверку фактического наличия задолженностей с тем, что прописано в бухгалтерских, да и проведение анализа, цель которого – поддержание денежной стойкости компании.
Кои счета необходимо проверить при инвентаризации?
Далее того, как комиссия подготовит все документы для проверки, необходимо найти к анализу счетов, которые требуется изучить. Давайте разглядим наиболее тщательно.
Предмет анализа
Кредиторская
Дебиторская
Зарплата, отпускные и т.д.
Авансы, переплаты с пояснением
Перерасход, который подлежит возврату
Суммы, выданные по-под отчет
Невыплаченные компенсации
Долги служащих страх займам, кредитам, вещественная ответственность за нанесённый вред
Начисленные, но не оплаченные дивиденды
Обязательства страх уплате толики в компании либо акций
Депонированная зарплата
Претензии, вложения, НДС с авансов
Обязательства страх оплате приобретенного продукта
Авансы, отчисленные поставщикам
Авансы, принятые от покупателей
Плата за поставленные продукты
Обязательства страх займам, проценты
—
Переплаты весьза ошибочно начисленной пени
Любые неоплаченные обязательства
Долги страх страховым взносам, другим отчислениям
Возмещения больичнзы, листов временной нетрудоспособности
Пошаговая процедура инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности
Эта процедура очень непростая, поэтому ее следует проводить в несколько шагов.
До начала проверки необходимо приготовить последующие документы:
- Акт страх форме ИНВ-17, куда следует включить внесение данных о наличии залога, сроке просрочки, информацию о сроке невозвращения.
- Подготавливается приказ управления о проведении инвентаризации, в каком необходимо непременно указать дату проведения мероприятия, виды расчетов. При всем этом описанная в приказе информация не обязана противоречить записанным в Учетной политике правилам. Также в документе необходимо записать членов комиссии, которые будут проводить инвентаризацию.
- Акт сверки, который должен оформляться персонально для всякого контрагента раздельно. Таковой документ нужен для доказательства задолженности, определения ее суммы. {Не имеет} определенного шаблона, поэтому быть может составлен в случайной форме.
Читайте также! Объединение форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
Далее определяются счета для проверки, о чем мы произнесли выше. Если же осуществляется неотклонимая инвентаризация перед сдачей бухгалтерского учета, необходимо разглядеть все расчеты с сальдо, ай чисто при добровольческой (внеплановой) инвентаризации их количество быть может наименьшим.
При выявлении сумм задолженностей их следует документально подтвердить. Члены комиссии непременно должны проверить договоры о поставке продукции, о предложении работ либо услуг, которые также должны быть правильно оформлены и иметь все подписи и печати, все первичные документы, которые подтверждают факт совершения операций, приказы управления, данные о недостачах и т.д.
Далее проверки суммы задолженности заносятся в акт инвентаризации.
Оформление документов и обработка приобретенных данных
Далее окончания проверки и исследования актуальности сумм задолженностей, сверки расчетов, выявления всех сумм и определения сроков погашения, необходимо оформить все приобретенные результаты. Для этого необходимо заполнить акт инвентаризации и приложение к акту в 2-ух экземплярах.
В акт записывают данные о подтверждённых и несогласованных суммах долга, которые должны получиться при сверке. Готовый акт подписывают все члены комиссии – если же {не будет} хотя бы одной подписи, результаты проверки будут недействительными.
Как проходит инвентаризация склада и которые документы необходимы для этого? Мы поведаем в нашей статье.
Тут мы разглядим, что необходимо созодать при обнаружении недостачи.
Кои виды инвентаризации бывают? Подробнее о этом читайте здесь.
Если, предположим, в процесс инвентаризации была выявлена определенная сумма просроченной задолженности покупателей, ее можно списать на:
- Деть счету 63 за счет ранее сделанных резервов.
- На счет 91/Два на денежные результаты.
Вовремя не потребованные и не оплаченные суммы задолженностей могут являться списаны далее истечения срока давности, не считая долгов страх штрафам, отчислениям и налогам. Их сумму переносят на внереализационные доходы.